Průvodce forenzním auditem - Proč a jak jsou prováděny forenzní audity

Forenzní audit je posouzení finančních záznamů společnosti za účelem získání důkazů, které lze použít u soudu nebo soudního řízení.

Například Telemart na doporučení svého finančního ředitele (CFO) Co dělá CFO Co dělá CFO - úkolem CFO je optimalizovat finanční výkonnost společnosti, včetně: reportingu, likvidity a návratnosti investic . Uvnitř uzavřela smlouvu se společností RJ Inc na dodávku vozíků. V té době neměla společnost RJ Inc oprávnění k podnikání, protože její licence byla pozastavena kvůli určitým nesrovnalostem v placených daních. Finanční ředitel o této skutečnosti věděl, ale přesto doporučil, aby společnost Telemart uzavřela smlouvu s RJ Inc, protože za to tajně dostával od RJ náhradu.

Forenzní audit může odhalit takové případy podvodu.

Forenzní audit téma

Proč se provádí forenzní audit?

Vyšetřování forenzních auditů se provádí z několika důvodů, včetně následujících:

Korupce

Při forenzním auditu by auditor při vyšetřování podvodu hledal:

  1. Střet zájmů - Když podvodník využívá svůj vliv k osobním ziskům, které jsou pro společnost škodlivé. Například pokud manažer povolí a schválí nepřesné výdaje zaměstnance, s nímž má osobní vztahy. Přestože manažer nemá z tohoto schválení přímý finanční prospěch, má se za to, že po provedení takových nevhodných souhlasů pravděpodobně získá osobní výhody.
  2. Úplatkářství - Jak název napovídá, podplácení je nabízení peněz, aby se věci splnily nebo ovlivnila situace ve svůj prospěch. Například Telemith podplácí zaměstnance společnosti Technosmith, aby poskytl určitá data, aby pomohl Telesmith při přípravě nabídkové nabídky společnosti Technosmith.
  3. Vydírání - Pokud Technosmith požaduje peníze na zadání zakázky společnosti Telemith, pak by to znamenalo vydírání.

Zpronevěra majetku

Toto je nejběžnější a nejčastější forma podvodu. Zpronevěra hotovosti, vytváření falešných faktur, platby prováděné neexistujícím dodavatelům nebo zaměstnancům, zneužití majetku nebo krádež zásob jsou několika příklady takového zneužití majetku.

Podvody s finančními výkazy

Společnosti se dostávají do tohoto typu podvodů, aby se pokusily ukázat finanční výsledky společnosti jako lepší než ve skutečnosti. Cílem prezentace podvodných čísel může být zlepšení likvidity, zajištění toho, aby vrcholový management nadále dostával bonusy, nebo řešení tlaku na výkonnost trhu.

Mezi příklady podvodů ve finančních výkazech patří záměrné padělání účetních záznamů, vynechání transakcí - buď výnosy nebo výdaje, nezveřejnění příslušných údajů z účetní závěrky nebo nepoužití požadovaných standardů účetního výkaznictví.

Postup vyšetřování forenzního auditu

Forenzní auditor je povinen absolvovat speciální školení v technikách forenzního auditu a v legalitě účetních záležitostí.

Forenzní audit má další kroky, které je třeba provést kromě pravidelných auditorských postupů.

  1. Naplánujte vyšetřování - Když klient najme forenzního auditora, je povinen pochopit, na co se audit zaměřuje. Například klient může mít podezření ohledně možného podvodu, pokud jde o kvalitu dodávaných surovin. Forenzní auditor naplánuje své vyšetřování tak, aby dosáhly takových cílů, jako jsou:
  • Zjistěte, k jakému podvodu, pokud vůbec, dochází
  • Určete časové období, během kterého došlo k podvodu
  • Zjistěte, jak byl podvod skryt
  • Identifikujte pachatele podvodu
  • Vyčíslete ztrátu utrpěnou v důsledku podvodu
  • Shromážděte relevantní důkazy, které jsou u soudu přípustné
  • Navrhněte opatření, která mohou v budoucnu zabránit takovým podvodům ve společnosti
  1. Shromažďování důkazů - po ukončení auditu je forenzní auditor povinen porozumět možnému typu podvodu, který byl proveden, a způsobu, jakým byl spáchán. Shromážděné důkazy by měly být dostačující k prokázání totožnosti podvodníka (soudců) u soudu, odhalení podrobností o podvodném schématu a zdokumentování výše utrpěné finanční ztráty a stran postižených podvodem.

Logický tok důkazů pomůže soudu pochopit podvod a předložené důkazy. Forenzní auditoři jsou povinni přijmout preventivní opatření, aby zajistili, že dokumenty a další shromážděné důkazy nebudou nikým poškozeny ani pozměněny.

Mezi běžné techniky používané při shromažďování důkazů při forenzním auditu patří:

  • Věcné techniky - například odsouhlasení, kontrola dokumentů atd
  • Analytické postupy - Slouží k porovnání trendů za určité časové období nebo k získání srovnávacích údajů z různých segmentů
  • Počítačové techniky auditu - Počítačové softwarové programy, které lze použít k identifikaci podvodu
  • Pochopení interních kontrol a jejich testování, aby bylo možné porozumět mezerám, které umožňovaly spáchání podvodu.
  • Pohovor s podezřelým
  1. Hlášení - je vyžadováno hlášení, aby bylo možné ho klientovi předložit o podvodu. Zpráva by měla obsahovat zjištění z vyšetřování, shrnutí důkazů, vysvětlení, jak k podvodu došlo, a návrhy, jak lze zlepšit vnitřní kontroly, aby se takovým podvodům v budoucnu zabránilo. Zpráva musí být předložena klientovi, aby mohl pokračovat v podání právního případu, pokud si to přeje.
  2. Soudní řízení - Soudní auditor musí být přítomen během soudního řízení, aby vysvětlil shromážděné důkazy a způsob identifikace podezřelého. Měli by zjednodušit složité účetní problémy a vysvětlit to laicky, aby lidé, kteří nerozumí účetním výrazům, mohli i nadále rozumět podvodu, ke kterému došlo.

Stručně řečeno, forenzní audit je podrobná zakázka, která vyžaduje odborné znalosti nejen účetních a auditorských postupů, ale také odborné znalosti týkající se právního rámce. Forenzní auditor je povinen rozumět různým podvodům, které lze provést, a způsobu shromažďování důkazů.

Více učení a zdrojů

Ve společnosti Finance jsme na misi, která vám pomůže posunout vaši kariéru. Doufáme, že to byl užitečný průvodce forenzními audity, a věříme, že budete těžit z našich dalších zdrojů níže:

  • Jak analyzovat účetní závěrku Analýza účetní závěrky Jak provádět analýzu účetní závěrky. Tato příručka vás naučí provádět analýzu finančního výkazu výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků včetně marží, poměrů, růstu, likvidity, pákového efektu, míry návratnosti a ziskovosti.
  • Auditovaná účetní závěrka Auditovaná účetní závěrka Veřejné společnosti jsou ze zákona povinny zajistit, aby jejich účetní závěrky byly auditovány registrovanou CPA. Účelem nezávislého auditu je poskytnout ujištění, že vedení předložilo účetní závěrku, která neobsahuje významné chyby. Auditované finanční výkazy pomáhají osobám s rozhodovací pravomocí
  • Jak být skvělým finančním analytikem Průvodce analytikem Trifecta® Konečný průvodce tím, jak být prvotřídním finančním analytikem. Chcete být prvotřídním finančním analytikem? Hledáte nejlepší osvědčené postupy v oboru a vyčníváte z davu? Náš proces s názvem The Analyst Trifecta® se skládá z analytiky, prezentace a měkkých dovedností
  • Kariérní mapa podnikového financování

Poslední příspěvky