Metoda splátky ročního příjmu (AIIM) je metoda používaná k výpočtu částky daně splatné podnikem během daňového roku. Daně se obvykle platí čtvrtletně, ale některé podniky nevykazují jednotné peněžní toky po celý rok. Mnoho podniků je sezónních, což znamená, že většinu svých příjmů vydělávají v určitých částech roku.
vytváří problém, protože podnik nemusí být schopen plnit své daňové povinnosti v konkrétním čtvrtletí kvůli samotné povaze podnikání. K překonání problému se k určení případného nedoplatku nebo přeplatku během čtvrtletí používá metoda ročního splácení příjmu (AIIM). Zabraňuje problémům s likviditou Událost likvidity Událost likvidity je proces, při kterém investor likviduje svou investiční pozici v soukromé společnosti a směňuje ji za hotovost. Hlavním účelem likvidní události je převod nelikvidního aktiva (investice do soukromé společnosti) na nejlikvidnější aktivum - hotovost. popsáno výše.
Výpočet metody splácení anualizovaného příjmu
Výpočet AIIM se skládá z několika částí. Každá z komponent je podrobně popsána níže:
1. Časový rozvrh: Existují tři sady plánů, které lze vybrat k provedení výpočtů. Definuje délku každého čtvrtletí pro výpočet předpokládaného ročního příjmu. Může to významně ovlivnit výši nedoplatku a přeplatku. Následující tabulka shrnuje dostupné možnosti. Volba se provádí na formuláři 8842.
| Plán | Období 1 | Období 2 | Období 3 | Období 4 |
| 3-3-6-9 (standardní) | 3 měsíce | 3 měsíce | 6 měsíců | 9 měsíců |
| 2-4-7-10 (možnost 1) | 2 měsíce | 4 měsíce | 7 měsíců | 10 měsíců |
| 3-8-5-11 (možnost 2) | 3 měsíce | 8 měsíců | 5 měsíců | 11 měsíců |
2. Použitelné procento (AP): Příslušné procento je procento ročního příjmu patřícího k určitému čtvrtletí. Procenta, jak jsou definována v 26 CFR 1.6552 (c) (1), jsou následující:
| Čtvrťák | Použitelné procento |
| Q1 | 25% |
| Q2 | 50% |
| Q3 | 75% |
| Q4 | 100% |
3. Zdanitelný příjem: Zdanitelný příjem je skutečný příjem dosažený během čtvrtletí. Příjem se anualizuje na základě anualizačního plánu a daň se vypočítá z anualizovaného příjmu.
4. Roční příjem: Anualizovaný příjem se vypočítá na základě výše uvedeného plánu jako:
Anualizovaný příjem = (12 / počet měsíců) * Zdanitelný příjem
5. Daň: Odkazuje na částku daně vypočítanou z výše anualizovaného příjmu. Jedná se o částku daně, která by byla splatná, pokud by roční příjem byl implicitní anualizovaný příjem. Částka se snižuje o případné odpočty, které se mohou uplatnit.
6. Požadovaná splátka (RI): Požadovaná splátka ve skutečné splatné dani na základě AIIM, která se počítá jako:
7. Přebytek / schodek: Překročení nebo schodek je rozdíl mezi skutečně provedenou platbou a požadovanou splátkou vypočítanou výše. Přebytek nebo schodek se přenáší do požadované splátky v dalším období.
Ukázkový výpočet způsobu, jakým se AIIM používá k výpočtu daňového dopadu, je uveden v následující tabulce:
| Způsob splácení ročního příjmu * | ||||||||
| Volba | 2 | |||||||
| Metoda | 2-4-7-10 | |||||||
| Splátka | Měsíce | Zdanitelný příjem | Roční příjem | Daň | AP | Požadovaná splátka | Způsob platby | Přebytek / (schodek) |
| 1 | 2 | $25,000 | $150,000 | $41,750 | 25% | $10,437.50 | $15,000 | $4,562.50 |
| 2 | 4 | $64,000 | $192,000 | $58,130 | 50% | $18,627.50 | $19,563 | $935.00 |
| 3 | 7 | $125,000 | $214,286 | $66,821 | 75% | $21,050.75 | $15,935 | $-5,115.75 |
| 4 | 10 | $175,000 | $210,000 | $65,150 | 100% | $15,034.25 | $9,884 | $-5,150.00 |
* Příklad reprodukován od 26 C.F.R. 1,6655-2)
Ve výše uvedeném příkladu je použitý anualizační plán 2–4–7–10 měsíců, platba představuje částku stanovenou na 15 000 $ každé čtvrtletí a úpravy platby vycházejí z překročení a schodku v předchozím období.
Výpočet konce roku
Na konci roku, pokud dojde k výpadku zaplacených daní, se platí příplatek k dani. Částka se počítá na základě skutečných / 365 při sazbě nedoplatku, jak je uvedeno v 26 U.S.C. 6621 (a) (2):
Přírůstek daně = schodek * (skutečné dny / 365) * sazba nedoplatku
V našem případě předpokládáme, že míra nedoplatku je 8% a 90 dní v každém čtvrtletí, potom je přírůstek daně dán:
Q1 = 0 (bez nedoplatku)
Q2 = 0 (bez nedoplatku)
Q3 = 5 116 $ * 90/365 * 8% = 102 $
Q4 = 5 150 $ * 90/365 * 8% = 103 $
Celkový přírůstek daně za rok je tedy 205 USD kvůli deficitu v posledních dvou čtvrtletích.
Dodatečné zdroje
Finance je oficiálním poskytovatelem Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certifikace CBCA ™ Certifikace Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ je celosvětovým standardem pro úvěrové analytiky, který zahrnuje finance, účetnictví, kreditní analýzu, analýzu peněžních toků, modelování smluv, splácení půjček atd. certifikační program, jehož cílem je transformovat kohokoli na špičkového finančního analytika.
Abychom vám pomohli stát se finančním analytikem světové úrovně a posunout svou kariéru na maximum, budou vám tyto další zdroje velmi užitečné:
- Roční příjem Roční příjem Roční příjem je celková hodnota příjmu dosaženého během fiskálního roku. Hrubý roční příjem se vztahuje na všechny výdělky před provedením jakýchkoli odpočtů a čistý roční příjem se vztahuje na částku, která zbývá po provedení všech odpočtů. Koncept se vztahuje na jednotlivce i podniky
- Daň z příjmů právnických osob a fyzických osob Daň z příjmů právnických osob a fyzických osob V tomto článku budeme diskutovat o daní z příjmů právnických osob a fyzických osob. Daň z příjmů právnických osob je výdajem na podnik (odliv peněz), který vybírá vláda
- Účtování daní z příjmů Účtování daní z příjmů Daně z příjmů a jejich účetnictví jsou klíčovou oblastí podnikových financí. Konceptuální porozumění účtování daní z příjmů umožňuje společnosti udržovat finanční flexibilitu. Daň je složité pole pro navigaci a často matou i ty nejzkušenější finanční analytiky.
- Zdanitelný příjem Zdanitelný příjem Zdanitelným příjmem se rozumí jakákoli kompenzace fyzické nebo právnické osoby, která se používá k určení daňové povinnosti. Celková výše příjmu nebo hrubý příjem se používá jako základ pro výpočet toho, kolik jednotlivec nebo organizace dluží vládě za konkrétní zdaňovací období.
