Bad Debt - Overview, Example, Bad Debt Expense & Journal Entries

Nejprve si určíme, co pojem špatný dluh znamená. Někdy na konci fiskálního období Fiskální rok (FY) Fiskální rok (FY) je 12měsíční nebo 52týdenní časové období, které vlády a podniky používají pro účetní účely k formulování ročních finančních zpráv. Fiskální rok (FY) nemusí nutně následovat po kalendářním roce. Může se jednat o období, jako je 1. října 2009 - 30. září 2010., kdy společnost chystá sestavit účetní závěrku Tři účetní závěrky Tři účetní závěrky jsou výkaz zisku a ztráty, rozvaha a výkaz peněžních toků. Tyto tři základní výkazy jsou složitě řešené a je třeba určit, která část jejich pohledávek je sběratelská. Část, o které se společnost domnívá, že je nedobytná, se nazývá „náklady na nedobytné pohledávky“. Dvěma metodami zaznamenávání nedobytných pohledávek jsou 1) metoda přímého odpisu a 2) metoda opravných položek.

Metoda přímého odpisu nedobytného dluhu

Tato metoda zahrnuje přímý odpis pohledávek. Účty Pohledávky Účty pohledávek (AR) představují úvěrové prodeje podniku, které ještě nejsou plně splaceny jeho zákazníky, což je v rozvaze aktuální aktivum. Společnosti umožňují svým klientům platit v rozumném, prodlouženém časovém období, pokud jsou dohodnuty podmínky. účet. Podle metody přímého odpisu slouží náklady na nedobytné pohledávky jako přímá ztráta z nevymožitelných pohledávek, což je v konečném důsledku proti výnosům a snižuje váš čistý příjem Čistý příjem Čistý příjem je klíčovou řádkovou položkou nejen ve výkazu zisku a ztráty, ale ve všech třech základní finanční výkazy. Čistý zisk je sice dosažen prostřednictvím výkazu zisku a ztráty, ale také v rozvaze a výkazu peněžních toků. . Například v jednom účetním období může společnost zaznamenat velké zvýšení svého účtu pohledávek. V příštím účetním období by pak mnoho jejich zákazníků mohlo své platby splácet (neplatit), což by společnosti způsobilo pokles čistého zisku. Proto může být metoda přímého odpisu vhodná pouze pro malé nehmotné částky. Ukážeme si, jak zaznamenávat deníky nedobytných pohledávek pomocí MS Excel.

Špatný dluh

Metoda vyrovnání špatného dluhu

Pokud jde o velké materiální částky, dává se přednost metodě příspěvků ve srovnání s metodou přímého odpisu. Mnoho společností však stále používá přímý odpis pro malé částky. Důvodem preference je, že metoda zahrnuje protihodnotový účet, který je v rozporu s pohledávkami. Účet protislužby je v zásadě účet s opačným zůstatkem než pohledávky na účtech a je zaznamenán v rozvaze Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál jako takový:

Metoda příspěvku

Důvod, proč je tento protiúčet důležitý, je ten, že nemá žádný vliv na účty výkazu zisku a ztráty. To znamená, že podle této metody výdaje na špatné dluhy nemusí nutně sloužit jako přímá ztráta, která jde proti výnosům.

Tři hlavní složky metody příspěvků jsou následující:

  1. Odhadněte nedobytné pohledávky.
  2. Zaznamenejte zápis do deníku tak, že odečtete náklady na nedobytné pohledávky a připíšete příspěvek na pochybné účty.
  3. Když se rozhodnete odepsat účet, debetní opravná položka k pochybným účtům Opravná položka k pochybným účtům Opravná položka k pochybným účtům je účet protistrany, který je spojen s pohledávkami a slouží k vyjádření skutečné hodnoty pohledávek. Částka představuje hodnotu pohledávek, za které společnost neočekává platbu. a připsat na účet odpovídající pohledávky.

Příspěvek na pochybné účty

Někdy lidé nebo firmy částku splatí, ale až později, což znamená, že musíte zrušit provedený odpis a zaznamenat inkaso pohledávek. Zahrnovalo by to následující záznam:

Vysvětlení účtů

Jak odhadnout pohledávky z účtu

Jak již bylo zmíněno dříve v našem článku, výše nedobytných pohledávek se obvykle odhaduje. Proč? Je to proto, že je těžké, téměř nemožné, odhadnout konkrétní hodnotu výdajů na nedobytné pohledávky. Společnosti nemohou kontrolovat, jak a kdy lidé platí. Někdy se lidé setkávají s obtížemi a nejsou schopni plnit své platební povinnosti, v takovém případě selhávají. Totéž se děje i společnostem. Neexistuje tedy zaručený způsob, jak najít konkrétní hodnotu výdajů na nedobytné pohledávky, a proto je odhadujeme v rozumných parametrech.

Při odhadu výdajů na nedobytné pohledávky se používají dvě metody: 1) Procento tržeb a 2) Procento pohledávek.

1. Procento tržeb

Procento prodeje zahrnuje určení, jaké procento čistého prodeje úvěrů nebo celkového prodeje úvěrů je nevymahatelné. Obvykle to závisí na minulých zkušenostech a očekávané úvěrové politice. Jakmile vedení vypočítá procento, vynásobí je čistým prodejem úvěru nebo celkovým prodejem úvěru, aby určilo výdaje na nedobytné pohledávky. Zde je příklad:

31. března 2017 vykázal Corporate Finance Institute čistý prodej úvěrů ve výši 1 000 000 USD. Pomocí metody procenta prodeje odhadli, že 1% z jejich prodeje úvěrů bude nevymahatelné.

Procento z prodeje

Jak vidíte, 10 000 $ (1 000 000 $ * 0,01) je určeno jako výdaj na nedobytný dluh, který podle odhadů vedení vznikne.

2. Procento pohledávek

V rámci metody odhadu výdajů na nedobytné pohledávky společnosti připravují plán stárnutí, jak je uvedeno níže:

Procento pohledávek

Procenta jsou opět určena minulými zkušenostmi a minulými údaji. Nejdůležitější částí plánu stárnutí je číslo zvýrazněné žlutě. Představuje částku, která je Požadované být v rezervě na pochybné účty. Pokud však již existuje opravný zůstatek v rezervě na pochybné účty, musíme jej pouze upravit. Předpokládejme například, že na účtu povolenek již existoval kredit 100 USD. Abychom zaznamenali úpravu, jednoduše vezmeme $ 372 a odečteme $ 100, což nám dává $ 272 a zaznamenáme to následujícím způsobem:

Procento pohledávek - příklad 1

Co když jsme místo zůstatku na účtu opravné položky zaúčtovali před úpravou debetní zůstatek? V tomto případě bychom jednoduše přidali. Řekněme například, že na účtu povolenek existoval debet ve výši 175 USD. Abychom zaznamenali úpravu, jednoduše vezmeme $ 372 a přidáme $ 175, abychom získali $ 547, a zaznamenáme to následujícím způsobem:

Procento pohledávek - příklad 2

Důležitost výdajů na nedobytné pohledávky

Každý fiskální rok nebo čtvrtletí připravují společnosti finanční výkazy. Finanční výkazy prohlížejí investoři a potenciální investoři a musí být spolehlivé a musí mít integritu. Investoři vkládají do společnosti své těžce vydělané peníze a pokud společnosti neposkytují pravdivé finanční výkazy, znamená to, že podvádějí investory, aby do své společnosti vkládali peníze na základě nepravdivých informací.

Náklady na nedobytné pohledávky je něco, co musí být zaznamenáno a zaúčtováno pokaždé, když společnost sestavuje účetní závěrku. Když se společnost rozhodne vynechat, nadhodnocuje svá aktiva a může dokonce nadhodnocovat svůj čistý příjem.

Náklady na nedobytné pohledávky také pomáhají společnostem zjistit, kteří zákazníci splácejí platby častěji než ostatní. Pokud se společnost rozhodne použít věrnostní systém nebo systém důvěryhodnosti, může pomocí informací z účtů nedobytných pohledávek zjistit, kteří zákazníci jsou bonitní, a nabídnout jim slevy za včasné platby.

Zjistit více

Pokud si myslíte, že jste zvládli náklady na nedobytné pohledávky a jak je zaznamenat, nezapomeňte si přečíst tyto související články, abyste získali hlubší pochopení dalších účetních konceptů:

  • Harmonogram dluhu Harmonogram dluhu Harmonogram dluhu stanoví veškerý dluh, který má podnik v harmonogramu, na základě jeho splatnosti a úrokové sazby. Ve finančním modelování toky úrokových nákladů
  • Průvodce položkami deníku Položky deníku Průvodce položkami deníku jsou stavební kameny účetnictví, od hlášení až po auditování záznamů deníku (které se skládají z debetů a kreditů). Bez řádného zápisu do deníku by finanční výkazy společností byly nepřesné a úplný nepořádek.
  • Čistý dluh Čistý dluh Čistý dluh = celkový dluh - hotovost. Čistý dluh je metrika finanční likvidity, která měří schopnost společnosti splácet všechny své dluhy, pokud by byly dnes splatné. Porovnává celkový dluh společnosti s jejími likvidními aktivy.
  • Projektování řádkových položek rozvahy Projektování řádkových položek rozvahy Projektování řádkových položek rozvahy zahrnuje analýzu provozního kapitálu, PP&E, akciového kapitálu dluhu a čistého příjmu. Tato příručka popisuje způsob výpočtu

Poslední příspěvky