Rovná daň označuje daňový systém, kde se na všechny úrovně příjmů uplatňuje jednotná sazba daně. Roční příjem Roční příjem je celková hodnota příjmu dosaženého během fiskálního roku. Hrubý roční příjem se vztahuje na všechny výdělky před provedením jakýchkoli odpočtů a čistý roční příjem se vztahuje na částku, která zbývá po provedení všech odpočtů. Koncept se vztahuje na jednotlivce i podniky. To znamená, že jednotlivci s nízkým příjmem jsou zdaňováni stejnou sazbou jako jednotlivci s vysokým příjmem.
Zastánci systému rovné daně tvrdí, že povzbuzuje občany k vysokému příjmu, aniž by se obávali, že budou potrestáni za vyšší výdělky, jako je tomu v případě systému progresivní daňové sazby. Progresivní daň Progresivní daň je sazba daně, která se zvyšuje s tím, jak zdanitelná hodnota stoupá. Obvykle je rozdělena do daňových pásem, které postupují k postupně vyšším sazbám. Například progresivní daňová sazba se může pohybovat od 0% do 45% z nejnižší a nejvyšší úrovně. Kritici však tvrdí, že rovná sazba daně zbytečně zatěžuje osoby s nízkými příjmy, protože zůstávají s nižšími příjmy, aby si udržely životní úroveň.
Příklady rovné daně
Příklad 1
Předpokládejme, že Peter, James a John pracují ve stejné výrobní společnosti v Rusku. Peter pracuje jako technik a vydělává roční zdanitelný příjem 40 000 $. James pracuje jako účetní a vydělává roční zdanitelný příjem 60 000 $. John pracuje jako vedoucí ICT důstojník Průvodce platem v IT V tomto průvodci platy v IT poskytujeme přehled několika pracovních míst v oblasti IT a jejich odpovídajících mezd ve středním platu pro rok 2018. Poptávka po pracovních místech v oblasti informačních technologií v různých průmyslových odvětvích začala růst počátkem 80. let. Dnes, kdy více společností hledá digitalizaci nebo automatizaci určitých obchodních procesů, poptávka po IT. , a získává roční zdanitelný příjem 80 000 $. Předpokládejme, že vláda stanoví rovnou sazbu daně ve výši 15%.
Proto:
Peter zaplatí (15% x 40 000) = 6 000 $ na ročních daních, takže mu zůstane 34 000 $.
James zaplatí (15% x 60 000) = 9 000 $ na ročních daních, takže mu zůstane 51 000 $.
John zaplatí (15% x 80 000) = 12 000 $ na ročních daních, takže mu zůstane 68 000 $.
Z výše uvedených výpočtů vláda bere kumulativně 27 000 $ (6 000 + 9 000 $ + 12 000 $), zatímco tři daňoví poplatníci dostanou 153 000 $ (34 000 $ 51 000 + 68 000).
Příklad 2
V roce 2016 americký senátor a kandidát na prezidenta Ted Cruz navrhl přijetí 10% sazby rovné daně v USA. Pokud by byl zaveden, daňový systém by osvobodil čtyřčlennou rodinu s příjmem nižším než 36 000 $ z placení daní. Zvýšilo by to standardní odpočty na 10%, zatímco osobní výjimka by se zvýšila na 4 000 $.
Systém rovné daně by také odstranil daň z nemovitostí, daně Obamacare a alternativní minimální daň. Návrh daně by také snížil daně z příjmu právnických osob na 16%, zatímco zisky dosažené v zahraničí by byly osvobozeny od daně. Podniky by byly povinny platit pouze jednorázovou 10% daň z repatriace z minulých příjmů.
Výhody rovné daně
Jednou z výhod rovné sazby daně je její jednoduchost; každý platí daň stejnou sazbou. Je to jednodušší ve srovnání s progresivní sazbou daně, která ukládá odlišnou sazbu daně na různých úrovních příjmů. Například ve Spojených státech stojí složitost progresivního daňového systému daňovým poplatníkům spoustu peněz a ztracených hodin při jeho implementaci, což má za následek různé daňové výpočty pro každého daňového poplatníka. S rovnou daní však každý platí jednotnou sazbu, což snižuje náklady na její implementaci.
Zastánci rovné daně rovněž tvrdí, že daňový systém je ve srovnání s jinými daňovými systémy spravedlivý. Každý daňový poplatník má jednotnou daňovou sazbu a je pravděpodobné, že bude existovat minimální stížnost na to, že určité kategorie daňových poplatníků budou účtovány příliš vysoko, zatímco jiné jsou účtovány příliš nízko. Je to na rozdíl od progresivních a regresních daňových systémů, kde se různým skupinám daňových poplatníků účtuje odlišná daňová sazba.
Nevýhody rovné daně
Odpůrci rovné daně tvrdí, že daňový systém je nespravedlivý a že nadměrně zatěžuje osoby s nízkými příjmy. Přestože systém zavádí jednotnou daňovou sazbu pro všechny příjmové kategorie, ponechává osobám s nízkými příjmy méně peněz, aby žily pohodlně a udržovaly si životní úroveň. Na druhé straně osobám s vysokými příjmy zbývá spousta peněz na utrácení, které jsou neúměrné čistému příjmu po zdanění pro osoby s nízkými příjmy. Tato kritika však přehlíží skutečnost, že většina návrhů na rovnou daň zahrnuje osvobození od jakéhokoli zdanění pro osoby s nejnižšími příjmy - například osvobození do výše 36 000 $ v návrhu senátora Cruze.
Rovná daň vs. progresivní daň
Progresivní daňový systém Progresivní daň Progresivní daň je daňová sazba, která se zvyšuje s rostoucí daňovou hodnotou. Obvykle je rozdělena do daňových pásem, které postupují k postupně vyšším sazbám. Například progresivní daňová sazba se může pohybovat od 0% do 45%, od nejnižší a nejvyšší úrovně - V tomto daňovém systému je vysoká výnosová sazba účtována osobám s vysokými příjmy, zatímco nízkopříjmovým skupinám je účtována nižší daň hodnotit. Progresivní daňový systém se používá ve většině zemí, včetně Spojených států, a je považován za spravedlivější daňový systém.
V USA (od roku 2018) platí osoba, která vydělává roční zdanitelný příjem nižší než 9 275 USD, 10% daň z příjmu, zatímco těm, kteří vydělávají více než 500 000 USD, se účtuje 37% daň z příjmu. Progresivní daňový systém je navržen tak, aby zmírnil daňové zatížení osob s nízkými příjmy; zátěž se přesouvá na osoby s vysokými příjmy a s velkou částkou příjmů, které je třeba utratit.
Rovná daň vs. regresivní daň
Rovná sazba daně sdílí několik charakteristik s regresivní daní, která ukládá nízké procento daně pro osoby s vysokými příjmy a vysokou sazbu daně pro osoby s nízkými příjmy. Přestože rovná daň uplatňuje jednotnou sazbu daně pro všechny kategorie osob s příjmem, je velmi podobná regresním daním.
Příjmy s nízkými příjmy ztrácejí významnou část svých příjmů na vládních daních, zatímco bohatí jsou zdaněni pouze malou částí svých příjmů. V případě regresních daní se sazba daně snižuje se zvyšováním výše zdanitelného příjmu, čímž se zvyšuje daňové zatížení osob s nízkými příjmy.
Vezměme si příklad osoby A a B, která ročně vydělá 10 000 $ a 100 000 $ a na částky nižší než 50 000 $ a 5% na částky vyšší než 50 000 $ se vztahuje daňová sazba 15%. To znamená, že osoba A zaplatí daň 1 500 $ (15% x 10 000 $), zatímco osoba B zaplatí daň 10 000 $ (7 500 $ + 2 500 $).
Po zdanění zbývá A a B 8 500 $, respektive 90 000 $. Podobně, pokud by byla oběma osobám uložena rovná sazba daně ve výši 10%, zaplatil by A daň 1 000 USD, zatímco B zaplatil daň 10 000 USD.
Související čtení
Finance je oficiálním poskytovatelem certifikace FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari, jejichž cílem je transformovat kohokoli na špičkového finančního analytika.
Abychom se dál učili a rozvíjeli své znalosti finanční analýzy, velmi doporučujeme další finanční zdroje uvedené níže:
- Daň Ad Valorem Daň Ad Valorem Pojem „ad valorem“ je latinský pro „podle hodnoty“, což znamená, že je flexibilní a závisí na odhadované hodnotě aktiva, produktu nebo služby.
- Kanadské závorky daně z příjmu Kanadské závorky daně z příjmu Tento článek popisuje fungování kanadských daňových pásem. Systém zdanění příjmů v Kanadě je progresivní systém, což znamená, že jednotlivci, kteří vydělávají více, jsou obecně více zdaňováni. Naproti tomu v systému rovného zdanění platí každý stejné procento
- Progresivní daňový systém Progresivní daň Progresivní daň je daňová sazba, která se zvyšuje s růstem zdanitelné hodnoty. Obvykle je rozdělena do daňových pásem, které postupují k postupně vyšším sazbám. Například progresivní daňová sazba se může pohybovat od 0% do 45% z nejnižší a nejvyšší úrovně
- Daňový štít Daňový štít Daňový štít je povolený odpočet od zdanitelného příjmu, který má za následek snížení dlužné daně. Hodnota těchto štítů závisí na efektivní daňové sazbě pro společnost nebo jednotlivce. Mezi běžné odpočitatelné náklady patří odpisy, amortizace, splátky hypotéky a úrokové náklady
