Ke směnnému zisku / ztrátě dochází, když osoba prodává zboží a služby v cizí měně. Hodnota cizí měny se po přepočtu na místní měnu prodejce bude lišit v závislosti na převládajícím směnném kurzu Směnný kurz vážený obchodem Směnný kurz vážený obchodem je komplexní měřítko směnného kurzu dané země. Měří sílu měny váženou objemem obchodu s jinými zeměmi. . Pokud se hodnota měny po převodu zvýší, prodejce získá zisk v cizí měně.
Pokud však hodnota měny po převodu poklesne, prodejci vznikne kurzová ztráta. Pokud není možné vypočítat aktuální směnný kurz v přesný čas, kdy je transakce rozpoznána, lze k výpočtu převodu použít další dostupný směnný kurz.
Jak směnárna ovlivňuje podniky
Společnosti podnikající v zahraničí jsou neustále ovlivňovány změnami směnného kurzu cizí měny. To platí pro podniky, které přijímají platby v cizí měně od zákazníků mimo domovskou zemi společnosti, nebo těch, které zasílají platby dodavatelům v cizí měně.
Například rezident Spojených států bude mít jako domovskou měnu americký dolar a může dostávat platby v eurech nebo GBP.
Protože směnné kurzy jsou dynamické, existuje možnost, že se směnný kurz bude lišit od doby, kdy je platba provedena, do okamžiku, kdy je skutečně převeden na místní měnu.
Například pokud americký prodejce zašle fakturu Jak zaúčtovat platbu v účetnictví Záznam platby v účetnictví lze jinak označit jako „splatné účty“, což znamená celkovou částku, kterou daná společnost dluží společnostem nebo dodavatelům za produkty nebo služby. Zůstatek splatných účtů se dále odráží v rozvaze, konkrétně v sekci aktuálních závazků v hodnotě 1 000 EUR a zákazník zaplatí fakturu po 30 dnech, je vysoká pravděpodobnost, že směnný kurz eura k americkým dolarům se změní na alespoň trochu. Prodávající může nakonec obdržet méně nebo více za stejnou fakturu v závislosti na směnném kurzu platném v den uznání transakce.
Realizované a nerealizované devizové zisky / ztráty
Realizované a nerealizované zisky nebo ztráty z transakcí v cizí měně se liší v závislosti na tom, zda byla transakce dokončena do konce účetního období Rok od data (Od začátku roku) Rok do data (Od začátku roku) označuje období od začátku aktuálního rok k určitému datu. Rok k dnešnímu dni je založen na počtu dní od začátku kalendářního roku (nebo fiskálního roku). Běžně se používá v účetnictví a financích pro účely finančního výkaznictví. .
1. Realizované zisky / ztráty
Realizované zisky nebo ztráty jsou zisky nebo ztráty, které byly dokončeny. To znamená, že zákazník již fakturu uhradil před koncem účetního období.
Předpokládejme například, že zákazník zakoupil zboží v hodnotě 1 000 EUR od amerického prodejce a faktura má v den vystavení faktury hodnotu 1 100 USD. Zákazník zúčtuje fakturu 15 dní po datu odeslání faktury a při převodu na americký dolar podle aktuálního směnného kurzu je faktura oceněna na 1 200 $.
To znamená, že prodejce bude mít realizovaný kurzový zisk 100 $ (1 200– 1 100 $). Zisk v cizí měně je zaznamenán v části výnosů ve výkazu zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty je jednou ze základních finančních výkazů společnosti, která zobrazuje jejich zisk a ztrátu za určité období. Zisk nebo ztráta se určuje odečtením všech výnosů a odečtením všech nákladů z provozních i neprovozních činností. Toto prohlášení je jedním ze tří výkazů používaných jak v podnikových financích (včetně finančního modelování), tak v účetnictví. .
2. Nerealizované zisky / ztráty
Nerealizované zisky nebo ztráty jsou zisky nebo ztráty, které prodávající očekává, že vydělá při vypořádání faktury, ale zákazník nezaplatil fakturu do konce účetního období. Prodejce vypočítá zisky nebo ztráty, které by vznikly, kdyby zákazník zaplatil fakturu na konci účetního období.
Pokud například prodejce zašle fakturu v hodnotě 1 000 EUR, bude k datu vystavení faktury oceněna na 1 100 USD. Předpokládejme, že zákazník nezaplatí fakturu k poslednímu dni účetního období a faktura má v tuto chvíli hodnotu 1 000 USD.
Při přípravě účetní závěrky za období bude transakce zaznamenána jako nerealizovaná ztráta 100 $, protože skutečná platba ještě nebude přijata. Nerealizované zisky nebo ztráty se zaznamenávají v rozvaze pod vlastním kapitálem. Vlastní kapitál Vlastní kapitál je definován jako podíl na celkové hodnotě aktiv společnosti, který si mohou nárokovat vlastníci (fyzické osoby nebo společníci) a akcionáři ( pokud se jedná o společnost). Vypočítává se odečtením všech závazků od celkové hodnoty aktiva (vlastní kapitál = aktiva - pasiva). sekce.
Zaznamenávání devizového zisku / ztráty
Při přípravě roční účetní závěrky jsou společnosti povinny hlásit všechny transakce ve své domovské měně, aby všem zúčastněným stranám usnadnily pochopení finančních zpráv. To znamená, že všechny transakce prováděné v cizích měnách musí být převedeny na domácí měnu podle aktuálního směnného kurzu, když obchod transakci rozpozná.
Předpokládejme například, že společnost vyplatila mzdu 10 000 EUR dodavatelům na částečný úvazek se sídlem v Evropě při směnném kurzu 1,15 až 1 euro, transakce se zaznamená do výkazu zisku a ztráty na konci účetního období ve výši 11 500 USD.
Příklad devizového zisku / ztráty
Společnost ABC je americká společnost, která vyrábí náhradní díly pro motorová vozidla pro vozidla Bugatti a Maybach. Společnost prodává náhradní díly svým distributorům ve Velké Británii a Francii. Během posledního finančního roku společnost ABC prodala náhradní díly v hodnotě 100 000 EUR do Francie a 100 000 GBP do Velké Británie.
V době zasílání faktur činilo jedno GBP 1,3 USD, zatímco jedno euro 1,1 USD. Když byly přijaty platby za faktury, jedno GBP se rovnalo 1,2 USD, zatímco jedno euro se rovnalo 1,15 USD.
Zisky nebo ztráty z převodu měn lze proto vypočítat takto:
Prodej do Francie
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Zisk v cizí měně)
Prodej do Velké Británie
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Ztráta v cizí měně)
Dodatečné zdroje
Doufáme, že se vám líbilo číst finanční vysvětlení devizových zisků / ztrát. Finance je oficiálním poskytovatelem certifikace FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari, jejichž cílem je transformovat kohokoli na špičkového finančního analytika.
Abychom se dál učili a rozvíjeli své znalosti finanční analýzy, velmi doporučujeme další finanční zdroje uvedené níže:
- Fixní vs. fixované měnové kurzy Fixní vs. fixované směnné kurzy Směnné kurzy cizí měny měří sílu jedné měny ve srovnání s druhou. Síla měny závisí na řadě faktorů, jako je míra inflace, převládající úrokové sazby v domovské zemi nebo stabilita vlády.
- International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) uvádí, že rozdíl mezi nominálními úrokovými sazbami ve dvou zemích je přímo úměrný změnám směnného kurzu jejich měn v daném okamžiku. Teorii vytvořil Irving Fisher, americký ekonom.
- Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity Arbitráž je prováděna postupnou výměnou jedné měny za jinou, pokud se vyskytnou nesrovnalosti v kótovaných cenách
- Měnový kříž USD / CAD Měnový kříž USD / CAD Měnový pár USD / CAD představuje kótovaný kurz pro směnu USA za CAD, neboli kolik kanadských dolarů dostane jeden za americký dolar. Například kurz USD / CAD 1,25 znamená, že 1 americký dolar odpovídá 1,25 kanadskému dolaru. Směnný kurz USD / CAD je ovlivněn ekonomickými a politickými silami na obou stranách
