Zatímco obecná struktura účetní závěrky Analýza účetní závěrky Jak provést analýzu účetní závěrky. Tato příručka vás naučí provádět analýzu finančního výkazu výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků včetně marží, poměrů, růstu, likvidity, pákového efektu, míry návratnosti a ziskovosti. pro banky se příliš neliší od běžné společnosti, povaha bankovních operací znamená, že existují významné rozdíly v subklasifikaci účtů. Banky využívají mnohem větší páku než jiné podniky a vytvářejí rozpětí mezi úrokovým výnosem, který generují na svých aktivech (půjčky) a náklady na fondy (vklady zákazníků).
Typická rozvaha
Typická rozvaha Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál se skládají ze základní účetní rovnice, aktiva se rovnají závazkům plus vlastní kapitál. V rámci těchto účtů mohou některé společnosti mít další velké třídy, jako je PP&E PP&E (nemovitosti, stroje a zařízení) PP&E (nemovitosti, stroje a zařízení) je jedním ze základních dlouhodobých aktiv v rozvaze. PP&E je ovlivněna Capexem, Odpisy a Akvizicemi / Dispozicemi dlouhodobého majetku. Tato aktiva hrají klíčovou roli při finančním plánování a analýze operací a budoucích výdajů společnosti, nehmotná aktiva Nehmotná aktiva Podle IFRS jsou nehmotná aktiva identifikovatelná, nepeněžní aktiva bez fyzické podstaty. Stejně jako všechna aktiva jsou i nehmotná aktiva ta, u nichž se očekává, že v budoucnu budou pro společnost generovat ekonomický výnos. Jako dlouhodobé aktivum toto očekávání přesahuje jeden rok. , oběžná aktiva, pohledávky na účetnictví Účetnictví Naši účetní průvodci a zdroje jsou průvodci samoštúdiem, kde se můžete učit účetnictví a finance svým vlastním tempem. Procházejte stovky průvodců a zdrojů. , závazky k účtům atd.
Banka však má jedinečné třídy řádkových položek rozvahy, které jiné společnosti nebudou. Typická struktura rozvahy pro banku je:
- Aktiva
- Vlastnictví
- Obchodní aktiva
- Půjčky zákazníkům
- Vklady v centrální bance
- Závazky
- Půjčky od centrální banky
- Vklady od zákazníků
- Obchodní závazky
- Různé dluh
- Spravedlnost
- Běžné a preferované akcie
Odvolání z finančního průvodce Rozvaha Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál AKTIVA = PASIVA + VLASTNÍ KAPITÁL.
Finanční výkazy pro banky: rozvaha
Rozvaha banky obsahuje určité jedinečné položky. Navštěvujeme každou jedinečnou řádkovou položku Promítání řádkových položek rozvahy Promítání řádkových položek rozvahy zahrnuje analýzu pracovního kapitálu, PP&E, podílového kapitálu dluhu a čistého příjmu. Tato příručka rozebere způsob výpočtu v podsekcích níže.
Chcete-li se dozvědět více, spusťte online naše finanční kurzy!
Půjčky a vklady zákazníkům
Hlavními operacemi a zdrojem příjmů bank jsou jejich půjčky a depozitní operace. Zákazníci vkládají peníze do banky, za kterou dostávají relativně malou částku úroku. Banka poté půjčuje prostředky mnohem vyšší sazbou, která těží z rozdílu v úrokových sazbách.
Úvěry klientům jsou tedy klasifikovány jako aktiva. Důvodem je, že banka očekává, že obdrží splátky úroků a jistiny. Dluhový plán Dluhový rozvrh stanoví celý dluh, který má podnik v časovém plánu, na základě jeho splatnosti a úrokové sazby. Při finančním modelování toky úrokových nákladů pro půjčky v budoucnu, a tím generují ekonomický přínos z půjček.
Na druhé straně se očekává, že vklady budou klienti vybrány nebo také budou vyplaceny platby úroků, což v budoucnu povede k ekonomickému odlivu. Vklady vůči zákazníkům jsou tedy klasifikovány jako závazky.
Půjčky a vklady v centrální bance
Kde v otázkách finančních výkazů pro banky ukládají tyto banky své peníze? Je to jako odvěká otázka: ostříhají si holiči vlasy?
Odpověď není příliš šílená. Většina zemí má centrální banku, kam bude většina (nebo všech) národních bank ukládat své peníze a zisky. Vklady z banky v centrální bance se považují za aktiva, obdobně jako hotovost a ekvivalenty běžné společnosti. Je to proto, že banka může tyto vklady poměrně snadno vybrat. Očekává také, že obdrží malou úrokovou splátku s použitím základní sazby centrální banky.
Půjčky od centrální banky jsou považovány za závazky, podobně jako normální dluh. Senior Debt Senior Debt jsou peníze, které dluží společnost, která má první pohledávky z peněžních toků společnosti. Je bezpečnější než jakýkoli jiný dluh, například podřízený dluh
Obchodování s aktivy a pasivy
Banky mohou držet obchodovatelné cenné papíry Obchodovatelné cenné papíry Obchodovatelné cenné papíry jsou neomezené krátkodobé finanční nástroje, které jsou vydávány buď pro majetkové cenné papíry, nebo pro dluhové cenné papíry veřejně kótované společnosti. Vydávající společnost vytváří tyto nástroje za výslovným účelem získávání finančních prostředků pro další financování obchodních aktivit a expanzi. nebo určité měny Kryptoměna Kryptoměna je forma digitální měny založená na blockchainových sítích. Kryptoměna jako bitcoin a ethereum se stávají široce přijímanými. pro účely obchodování. Ty budou přirozeně považovány za obchodní aktiva. Mohou mít obchodní závazky, pokud hodnota cenných papírů, které kupují, poklesne.
Typický výkaz zisku a ztráty pro banky
Celková struktura výkazu zisku a ztráty pro banku se zase příliš neliší od běžného výkazu zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty je jednou ze základních finančních výkazů společnosti, která ukazuje jejich zisk a ztrátu za určité časové období. Zisk nebo ztráta se určuje odečtením všech výnosů a odečtením všech nákladů z provozních i neprovozních činností. Toto prohlášení je jedním ze tří výkazů používaných jak v podnikových financích (včetně finančního modelování), tak v účetnictví. . Horní část výkazu zisku a ztráty je výnos a dolní část je čistý příjem.
Výnosy se však odvozují odlišně od výnosů běžných společností. Výkaz zisku a ztráty bude obecně vypadat takto:
Finanční výkazy pro banky: Výkaz zisku a ztráty
Podívejme se znovu na jedinečné řádkové položky Promítnutí řádkových položek výkazu zisku a ztráty Diskutujeme o různých metodách promítání řádkových položek výkazu zisku a ztráty. Promítání řádkových položek výkazu zisku a ztráty začíná příjmem z prodeje, potom náklady nebyly nalezeny v běžných výkazech příjmů.
Chcete-li se dozvědět více, spusťte online naše finanční kurzy!
Bezúročné výnosy
Neúrokové výnosy sestávají z vedlejších výnosů, které banka vydělává na podpoře svých služeb. Může se skládat z:
- Zprostředkovatelské poplatky
- Provize a poplatky za produkty a služby
- Poplatky za upisování
- Zisk z prodeje obchodních aktiv
- Ostatní poplatky pro zákazníky (poplatky NSF, poplatky za přejetí, poplatky za přečerpání)
Tyto výnosy pocházejí ze všeho, co nepředstavuje úrokové výnosy.
Chcete-li se dozvědět více, spusťte online naše finanční kurzy!
Úrokové výnosy
Výnos z úroků zachycuje výplaty úroků, které banka přijímá z půjček, které poskytuje. Někdy tato řádková položka uvádí pouze hrubý úrokový výnos. Jindy tento řádek konsoliduje hrubý úrokový výnos a odečte úrokové náklady, aby se zjistil čistý úrokový výnos. Tento úrokový náklad Úrokový náklad Úrokový náklad vyplývá ze společnosti, která financuje prostřednictvím dluhu nebo leasingu kapitálu. Úroky se nacházejí ve výkazu zisku a ztráty, ale lze je vypočítat také pomocí dluhového plánu. Plán by měl nastínit všechny hlavní dluhy, které má společnost ve své rozvaze, a vypočítat úrok vynásobením přímého úrokového nákladu placeného z vkladů použitých k financování půjček a nezahrnuje úrokové náklady z obecného dluhu.
Ustanovení o úvěrové ztrátě
Stejně jako pohledávky a náklady na nedobytné pohledávky se společnost musí připravit na případ, že dlužníci nebudou schopni splácet své půjčky. Tyto špatné úvěry jsou odepsány ve výkazu zisku a ztráty jako rezerva na úvěrovou ztrátu.
Chcete-li se dozvědět více, spusťte online naše finanční kurzy!
Další informace o finančních výkazech
Děkujeme, že jste si přečetli finančního průvodce finančními výkazy pro banky. Finance je oficiálním globálním poskytovatelem označení Financial Modeling & Valuation Analyst FMVA® Certification. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a Ferrari, jejichž cílem je přeměnit kohokoli na špičkového finančního analytika. K dalšímu rozvoji vaší kariéry budou užitečné tyto další finanční zdroje:
- Model tří finančních výkazů Tři finanční výkazy Tři finanční výkazy jsou výkaz zisku a ztráty, rozvaha a výkaz peněžních toků. Tyto tři základní výroky jsou složitě
- Jak jsou tyto tři modely propojeny Jak jsou propojeny 3 finanční výkazy Jak jsou propojeny 3 finanční výkazy? Vysvětlíme, jak propojit 3 finanční výkazy pro finanční modelování a oceňování v aplikaci Excel. Propojení čistého zisku a nerozděleného zisku, PP&E, odpisy a amortizace, kapitálové výdaje, provozní kapitál, finanční činnosti a hotovostní zůstatek
- Jak být skvělým finančním analytikem Průvodce analytikem Trifecta® Konečný průvodce tím, jak být prvotřídním finančním analytikem. Chcete být prvotřídním finančním analytikem? Hledáte nejlepší osvědčené postupy v oboru a vyčníváte z davu? Náš proces s názvem The Analyst Trifecta® se skládá z analytiky, prezentace a měkkých dovedností
- Rozvahy Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál
