Současný poměr, známý také jako pracovní kapitál Čistý pracovní kapitál Čistý pracovní kapitál (NWC), je rozdíl mezi běžnými aktivy společnosti (bez hotovosti) a krátkodobými závazky (bez dluhu) v její rozvaze. Jde o měřítko likvidity společnosti a její schopnosti plnit krátkodobé závazky i finanční operace podniku. Ideální pozice je poměr, měří schopnost podniku dostát svým krátkodobým závazkům, které jsou splatné do jednoho roku. Poměr zohledňuje váhu celkových krátkodobých aktiv Oběžná aktiva Oběžná aktiva jsou všechna aktiva, která lze přiměřeně převést na hotovost do jednoho roku. Obvykle se používají k měření likvidity společnosti. versus celkové krátkodobé závazky Krátkodobé závazky Krátkodobé závazky jsou finanční závazky podnikatelského subjektu, které jsou splatné do jednoho roku. Společnost je zobrazuje v rozvaze. Závazek nastává, když společnost prošla transakcí, která vyvolala očekávání budoucího odtoku hotovosti nebo jiných ekonomických zdrojů. . Ukazuje finanční zdraví společnosti a způsob, jak může maximalizovat likviditu svých oběžných aktiv k vyrovnání dluhů a závazků. Pro snadné měření likvidity společnosti lze použít vzorec Current Ratio (níže).
Obrázek: Finance's Financial Analysis Fundamentals Course
Vzorec aktuálního poměru
Vzorec aktuálního poměru je:
Současný poměr = oběžná aktiva / krátkodobé závazky
Příklad vzorce aktuálního poměru
Pokud firma drží:
- Hotovost = 15 milionů $
- Obchodovatelné cenné papíry = 20 milionů USD
- Inventář = 25 milionů dolarů
- Krátkodobý dluh = 15 milionů USD
- Závazky z účtů = 15 milionů USD
Oběžná aktiva = 15 + 20 + 25 = 60 milionů
Krátkodobé závazky = 15 + 15 = 30 milionů
Aktuální poměr = 60 milionů / 30 milionů = 2,0x
Podnik má v současné době aktuální poměr 2, což znamená, že může snadno vypořádat každý dolar na půjčku nebo účty splatné dvakrát. Míra více než 1 naznačuje finanční blahobyt společnosti. Neexistuje žádný horní konec toho, co je „příliš mnoho“, protože to může být velmi závislé na průmyslovém odvětví, avšak velmi vysoký současný poměr může naznačovat, že společnost ponechává přebytečnou hotovost nevyužitou, místo aby investovala do rozvoje svého podnikání.
Stáhněte si šablonu vzorců volného aktuálního poměru
Zadejte své jméno a e-mail do níže uvedeného formuláře a stáhněte si bezplatnou šablonu hned teď! Můžete procházet všechny bezplatné šablony aplikace Excel šablony šablon finančních a modelů Stáhněte si šablony šablon finančních modelů zdarma - knihovna tabulek financí obsahuje šablonu finančního modelu se 3 výpisy, model DCF, plán dluhu, plán odpisů, kapitálové výdaje, úroky, rozpočty, výdaje, předpovědi, grafy , grafy, jízdní řády, ocenění, srovnatelná firemní analýza, více šablon Excel pro nalezení dalších způsobů, jak pomoci vaší finanční analýze.
Vzorec aktuálního poměru - Co jsou to aktuální aktiva?
Oběžná aktiva jsou zdroje, které lze rychle převést na hotovost do jednoho roku nebo méně. Zahrnují následující:
- Hotovost - směnky, mince, nepoškozené šeky od zákazníků, šekové a spořicí účty, drobné hotovosti
- Peníze ekvivalenty Peníze ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty jsou nejlikvidnější ze všech aktiv v rozvaze. Peněžní ekvivalenty zahrnují cenné papíry peněžního trhu, bankovní akceptace - korporátní nebo vládní cenné papíry se splatností do 90 dnů
- Obchodovatelné cenné papíry Obchodovatelné cenné papíry Obchodovatelné cenné papíry jsou neomezené krátkodobé finanční nástroje, které jsou vydávány buď pro majetkové cenné papíry, nebo pro dluhové cenné papíry veřejně kótované společnosti. Vydávající společnost vytváří tyto nástroje za výslovným účelem získávání finančních prostředků pro další financování obchodních aktivit a expanzi. - Kmenové akcie, preferované akcie, státní a podnikové dluhopisy se splatností 1 rok nebo méně
- Pohledávky Pohledávky Pohledávky (AR) představují úvěrový prodej podniku, který dosud není plně uhrazen jeho zákazníky, což je v rozvaze aktuální aktivum. Společnosti umožňují svým klientům platit v rozumném, prodlouženém časovém období, pokud jsou dohodnuty podmínky. - Peníze, které společnosti dluží zákazníci a které jsou splatné do jednoho roku - Tato čistá hodnota by měla být po odečtení opravné položky na pochybné účty (špatný úvěr)
- Pohledávky z pohledávek Pohledávky z pohledávky Pohledávky z pohledávky jsou písemné směnky, které držiteli nebo doručiteli dávají právo obdržet částku uvedenou ve smlouvě. Směnky jsou písemným příslibem, že zaplatíte hotovost jiné straně k určitému budoucímu datu nebo před ním. Je-li pohledávka splatná do jednoho roku, je v rozvaze považována za krátkodobé aktivum. - Dluh, který je splatný do jednoho roku
- Ostatní pohledávky - pojistné události, zálohy zaměstnanců v hotovosti, vrácení daně z příjmu
- Inventory Inventory Inventory is a current asset account found in the rozvahy, sestávající ze všech surovin, nedokončené výroby a hotových výrobků, které společnost nashromáždila. Často je považován za nejlikvidnější ze všech oběžných aktiv - je tedy vyloučen z čitatele při výpočtu rychlého poměru. - Suroviny, nedokončená výroba, hotové výrobky, dodávky pro výrobu / balení
- Kancelářské potřeby - kancelářské zdroje, jako je papír, pera a vybavení, se spotřebují do jednoho roku
- Náklady příštích období Náklady příštích období Náklady příštích období představují výdaje, které společnost dosud nezaznamenala jako náklad, ale byly zaplaceny předem. V ostatních - pojistné na dobu neurčitou, zálohy na budoucí nákupy
Vzorec aktuálního poměru - Co jsou to aktuální pasiva?
Krátkodobé závazky jsou obchodní závazky vůči dodavatelům a věřitelům a další platby, které jsou splatné do jednoho roku. To zahrnuje:
- Splatné bankovky Splatné bankovky Splatné jsou písemné dohody (směnky), ve kterých se jedna strana zavazuje zaplatit druhé straně určitou částku v hotovosti. Jinak řečeno, splatný směnek je půjčka mezi dvěma stranami. Podívejte se na povinné prvky poznámky a příklady. - Úroky a hlavní část půjček, které budou splatné do jednoho roku
- Závazky Účty Závazky Závazky jsou závazek vzniklý, když organizace obdrží zboží nebo služby od svých dodavatelů na úvěr. Očekává se, že závazky z účtů budou splaceny do jednoho roku nebo do jednoho provozního cyklu (podle toho, který je delší). AP je považována za jednu z nejlikvidnějších forem současných závazků nebo splatných obchodů - úvěr vyplývající z nákupu zboží, surovin, spotřebního materiálu nebo použití služeb a služeb
- Časově rozlišené náklady Časově rozlišené náklady Časově rozlišené náklady jsou náklady, které se vykazují, i když hotovost nebyla zaplacena. Tyto výdaje jsou obvykle spárovány s výnosy pomocí párovacího principu z GAAP (Obecně přijímané účetní zásady). - Splatné daně ze mzdy, splatné daně z příjmů, splatné úroky a vše, co se časově rozlišilo. Časové rozlišení Ve finančním účetnictví nebo časovém účetnictví se časové rozlišení vztahuje na zaznamenávání výnosů, které společnost může vydělat, ale zatím je nesmí přijmout, nebo nákladů pro, ale faktura není přijata
- Odložený výnos Odložený výnos Odložený výnos se generuje, když společnost obdrží platbu za zboží a / nebo služby, které dosud nezískala. V akruálním účetnictví jsou výnosy uznány, pouze pokud jsou získány. Pokud zákazník platí za zboží / služby předem, společnost nezaznamenává žádné výnosy ve svém výkazu zisku a ztráty a místo toho zaznamenává - Příjmy, za které byla společnosti zaplacena, budou získány v budoucnu, až společnost uspokojí uznání výnosů. Vykazování výnosů je účetní princip, který nastiňuje konkrétní podmínky, za kterých je výnos vykázán. Teoreticky existuje široká škála potenciálních bodů, ve kterých lze uznat výnosy. Tato příručka se zabývá principy uznávání jak pro IFRS, tak pro US GAAP. požadavky
Proč používat vzorec aktuálního poměru?
Tento současný poměr je klasifikován několika dalšími finančními metrikami známými jako ukazatele likvidity. Všechny tyto poměry hodnotí fungování společnosti z hlediska toho, jak finančně solidní je společnost ve vztahu k jejímu nesplacenému dluhu. Znalost aktuálního poměru je zásadní při rozhodování pro investory, věřitele a dodavatele společnosti. Současný poměr je důležitým nástrojem při hodnocení životaschopnosti jejich obchodního zájmu.
Mezi další důležité ukazatele likvidity patří:
- Acid-Test Ratio Acid-Test Ratio
- Rychlý poměr Rychlý poměr Rychlý poměr, známý také jako Acid-test, měří schopnost podniku platit své krátkodobé závazky aktivy snadno směnitelnými za hotovost
Níže je video vysvětlení, jak vypočítat aktuální poměr a proč je to důležité při provádění analýzy účetní závěrky Analýza účetní závěrky Jak provést analýzu účetní závěrky. Tato příručka vás naučí provádět analýzu finančního výkazu výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků včetně marží, poměrů, růstu, likvidity, pákového efektu, míry návratnosti a ziskovosti. .
Video: Kurzy finanční analýzy financí
Dodatečné zdroje
Děkujeme, že jste si přečetli tuto příručku, abyste pochopili aktuální vzorec poměru. Finance je oficiálním globálním poskytovatelem certifikace Financial Modeling & Valuation Analyst (FVMA) ® FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a Ferrari. Chcete-li se neustále vzdělávat a rozvíjet svou finanční kariéru, budou vám tyto finanční zdroje užitečné:
- Šablona rychlého poměru Šablona rychlého poměru Tato šablona rychlého poměru vám pomůže vypočítat rychlý poměr vzhledem k množství hotovosti, obchodovatelných cenných papírů, pohledávek a závazků. Quick Ratio, také známý jako Acid-test nebo likviditní poměr, měří schopnost podniku platit své krátkodobé závazky tím, že má aktiva, která jsou snadno dostupná
- Likvidace čistých aktiv Likvidace čistých aktiv Likvidace čistých aktiv nebo rozpuštění čistých aktiv je proces, při kterém podnik prodává svá aktiva a poté ukončí svoji činnost. Čistá aktiva jsou nadhodnotou aktiv firmy nad jejími závazky. Výnosy z prodeje čistých aktiv na trhu se však mohou lišit od jejich zaznamenané účetní hodnoty.
- Šablona hodnoty likvidace Šablona hodnoty likvidace Tato šablona hodnoty likvidace vám pomůže vypočítat hodnotu likvidace vzhledem k celkovým závazkům a aktivům společnosti v hodnotě aukce. Likvidační hodnota je odhad konečné hodnoty, kterou obdrží držitel finančních nástrojů při prodeji aktiva, obvykle v procesu rychlého prodeje. Busi
- Co je finanční modelování? Co je finanční modelování Finanční modelování se provádí v aplikaci Excel za účelem prognózy finanční výkonnosti společnosti. Přehled toho, co je finanční modelování, jak a proč stavět model.
