Zkušební zůstatek je zpráva, která uvádí zůstatky všech účtů hlavní knihy společnosti v určitém okamžiku. Účty, které se odrážejí na předběžném zůstatku, se vztahují ke všem hlavním účetnictví. Účetnictví Účetnictví je pojem, který popisuje proces konsolidace finančních informací tak, aby byly jasné a srozumitelné pro všechny položky, včetně aktiv. aktuální, fyzické, nehmotné, provozní a neprovozní. Správná identifikace a, závazky, vlastní kapitál, výnosy, náklady Fixní a variabilní náklady Náklady je něco, co lze klasifikovat několika způsoby v závislosti na jeho povaze. Jednou z nejpopulárnějších metod je klasifikace podle fixních nákladů a variabilních nákladů. Fixní náklady se nemění se zvyšováním / snižováním jednotek objemu výroby, zatímco variabilní náklady jsou pouze závislé, zisky a ztráty. Primárně se používá k identifikaci zůstatku položek debetů a kreditů z transakcí zaznamenaných v hlavní knize v určitém časovém okamžiku.
Níže je uveden příklad zkušebního zůstatku společnosti:
Kromě detekce chyb je zkušební zůstatek připraven provést potřebné úpravy v hlavní knize. Je připraven znovu po zaúčtování upravujících položek, aby bylo zajištěno, že celkový debet a kredit budou stále vyvážené. Nejedná se o oficiální finanční výkaz Tři finanční výkazy Tři finanční výkazy jsou výkaz zisku a ztráty, rozvaha a výkaz peněžních toků. Tyto tři základní výroky jsou složitě. Obvykle se používá interně a nedistribuuje se lidem mimo společnost.
Co zahrnuje zkušební zůstatek?
Zkušební zůstatek obsahuje seznam všech součtů účtu hlavní knihy. Každý účet by měl obsahovat číslo účtu, popis účtu a jeho konečný debetní / kreditní zůstatek. Kromě toho by mělo být uvedeno konečné datum účetního období Účetní cyklus Účetní cyklus je holistický proces zaznamenávání a zpracování všech finančních transakcí společnosti, od okamžiku, kdy k transakci dojde, od jejího vyjádření v účetní závěrce až po uzavření účetní závěrky. účty. Hlavní povinností účetního je sledovat celý účetní cyklus od začátku do konce, pro který je sestava vytvořena. Hlavní rozdíl oproti hlavní knize spočívá v tom, že hlavní kniha zobrazuje všechny transakce podle účtu, zatímco zkušební zůstatek zobrazuje pouze součty účtu, nikoli každou samostatnou transakci.
Nakonec, pokud byly zadány některé opravné položky, musí se to projevit na zkušebním zůstatku. V tomto případě by měl ukazovat číslice před úpravou, položku úpravy a zůstatky po úpravě.
Nedetekovatelné chyby ve zkušebním zůstatku
Zkušební váha může vystopovat matematickou nepřesnost hlavní knihy. Existuje však řada chyb, které nelze touto zprávou zjistit:
- Chyba opomenutí: Transakce nebyla do systému zadána.
- Chyba původního záznamu: Podvojná transakce zahrnuje nesprávné částky na obou stranách.
- Chyba obrácení: Pokud byla podvojná transakce zadána se správnými částkami, ale na účet, který má být odepsán, je připsána částka a na účet, který má být připsán na účet.
- Základní chyba: Zadaná transakce porušuje základní účetní zásady. Například zadaná částka byla správná a byla vybrána příslušná strana, ale typ účtu byl špatný (např. Výdajový účet místo účtu odpovědnosti).
- Chyba provize: Částka transakce je správná, ale odepsaný nebo připsaný účet je chybný. Je to podobné jako s principiální chybou popsanou výše, ale chyba provize je obvykle výsledkem dohledu, zatímco principiální chyba je důsledkem nedostatečné znalosti účetních zásad. Na kurzu Finance se můžete zdarma naučit Základy účetnictví!
Dodatečné zdroje
Finance je oficiálním poskytovatelem certifikace FMVA (Financial Modeling & Valuation Analyst) FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a Ferrari pro finanční analytiky. Odtud doporučujeme pokračovat v rozšiřování vašich znalostí a pochopení dalších témat podnikového financování, jako jsou:
- Jak jsou propojeny 3 finanční výkazy Jak jsou propojeny 3 finanční výkazy Jak jsou propojeny 3 finanční výkazy? Vysvětlíme, jak propojit 3 finanční výkazy pro finanční modelování a oceňování v aplikaci Excel. Propojení čistého zisku a nerozděleného zisku, PP&E, odpisy a amortizace, kapitálové výdaje, provozní kapitál, finanční činnosti a hotovostní zůstatek
- Účetní Účetní Primárním úkolem účetního je udržovat a zaznamenávat každodenní finanční události společnosti. Účetní je odpovědný za zaznamenávání a udržování finančních transakcí podniku, jako jsou nákupy, výdaje, výnosy z prodeje, faktury a platby.
- Rozvaha Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál
- Kurz Základy účetnictví
