Provozní rozpočet - přehled, příklad a šablona pro stahování

Provozní rozpočet se skládá ze všech výnosů Tržby z prodeje Tržby z prodeje jsou příjmy, které společnost přijala z prodeje zboží nebo poskytování služeb. V účetnictví mohou být výrazy „prodej“ a „výnos“ zaměňovány a často se používají zaměnitelně, což znamená totéž. Výnosy nemusí nutně znamenat přijatou hotovost. a výdaje Výdaje Výdaje jsou druhem výdajů, které procházejí výkazem zisku a ztráty a odečtou se od výnosů, aby se dosáhlo čistého zisku. Vzhledem k principu akruálního účetnictví jsou náklady účtovány v okamžiku jejich vzniku, nikoli nutně v okamžiku jejich úhrady. za určité časové období (obvykle čtvrtletí nebo rok), které korporace Korporace je právnická osoba vytvořená jednotlivci, akcionáři nebo akcionáři za účelem zisku. Korporace mohou uzavírat smlouvy, žalovat a být žalovány, vlastnit majetek, poukazovat federální a státní daně a půjčovat si peníze od finančních institucí. , vláda (viz rozpočet USA na rok 2017) nebo organizace používá k plánování svých operací. Provozní rozpočet je připraven před sledovaným obdobím jako cíl nebo plán, jehož dosažení podnik očekává. Níže je uveden příklad šablony rozpočtu ke stažení a vysvětlení, jak ji připravit.

Screenshot šablony provozního rozpočtu

Stáhněte si zdarma kopii této šablony provozního rozpočtu.

Složky provozního rozpočtu

Níže jsou uvedeny hlavní složky provozního rozpočtu. Každé podnikání je jedinečné a každé odvětví má své nuance, ale tyto položky jsou dostatečně obecné, aby se daly použít ve většině průmyslových odvětví.

# 1 Příjmy

Výnosy se obvykle dělí na ovladače a komponenty. Je možné předpovídat výnosy meziročně meziročně (meziročně). Meziroční zkratka znamená meziročně a je typem finanční analýzy používané pro srovnání dat časových řad. Užitečné pro měření růstu, detekci základů trendů, ale obvykle je zapotřebí více podrobností rozložením výnosů na jeho základní součásti.

Tržby příjmů Toky příjmů jsou různé zdroje, z nichž podnik vydělává peníze z prodeje zboží nebo poskytování služeb. Typy výnosů, které podnik zaznamenává na svých účtech, závisí na typech činností prováděných podnikem. Zobrazit kategorie a příklady ovladačů, které obvykle zahrnují:

  • Objem (jednotky, smlouvy, zákazníci, produkty atd.)
  • Cena (průměrná cena za jednotkovou cenu, segmentová cena atd.)
# 2 Variabilní náklady

Po výnosu se obvykle odečítají variabilní náklady. Tyto náklady se nazývají „variabilní“, protože závisí na výnosech a často se počítají jako procento z prodeje.

Variabilní náklady Variabilní náklady Variabilní náklady jsou náklady, které se mění v poměru k objemu zboží nebo služeb, které podnik produkuje. Jinými slovy, jedná se o náklady, které se často liší:

  • Náklady na prodané zboží Náklady na prodané zboží (COGS) Náklady na prodané zboží (COGS) měří „přímé náklady“ vzniklé při výrobě jakéhokoli zboží nebo služeb. Zahrnuje náklady na materiál, přímé mzdové náklady a přímé režijní náklady továrny a je přímo úměrné výnosům. Jak rostou příjmy, je k výrobě zboží nebo služby zapotřebí více zdrojů. COGS je často
  • Přímé prodejní náklady
  • Komise pro provize z prodeje odkazuje na kompenzace vyplácené zaměstnanci po dokončení úkolu, kterým je často prodej určitého počtu produktů nebo služeb
  • Poplatky za zpracování plateb
  • Náklad
  • Určité aspekty marketingu
  • Přímá práce

Přečtěte si více o variabilních a fixních nákladech Fixní a variabilní náklady Cost je něco, co lze klasifikovat několika způsoby v závislosti na jeho povaze. Jednou z nejpopulárnějších metod je klasifikace podle fixních nákladů a variabilních nákladů. Fixní náklady se nemění se zvyšováním / snižováním jednotek objemu výroby, zatímco variabilní náklady jsou pouze závislé.

# 3 Fixní náklady

Po odečtení variabilních nákladů jsou obvykle další fixní náklady. Tyto výdaje se příliš nemění se změnami příjmů a jsou většinou konstantní, alespoň v časovém rámci provozního rozpočtu.

Mezi příklady fixních nákladů patří:

  • Pronajmout si
  • Hlavní kancelář
  • Pojištění
  • Telekomunikace
  • Platy a výhody managementu
  • Utility
# 4 Nepeněžní výdaje

Provozní rozpočet často zahrnuje nepeněžní výdaje Nepeněžní výdaje Nepeněžní výdaje se objevují ve výkazu zisku a ztráty, protože účetní zásady vyžadují, aby byly zaúčtovány, přestože za ně ve skutečnosti není platba v hotovosti. , například odpisy a amortizace. I když tyto výdaje nemají vliv na peněžní tok Ocenění Bezplatní průvodci oceňováním, abyste se naučili nejdůležitější koncepty svým vlastním tempem. Tyto články vás naučí osvědčené postupy v oblasti oceňování podniků a jak hodnotit společnost pomocí srovnatelné analýzy společností, modelování diskontovaných peněžních toků (DCF) a precedentních transakcí, jak se používají v investičním bankovnictví, výzkumu kapitálu (kromě daní), budou mít dopad výkonnost finančního výkaznictví (tj. údaje, které společnost vykazuje na konci roku ve svém výkazu zisku a ztráty).

# 5 Neprovozní výdaje

Neprovozní výdaje jsou ty, které klesnou pod zisk před úroky a daněmi (EBIT EBIT Guide EBIT znamená Earnings Before Interest and Taxes a je jedním z posledních mezisoučtů ve výkazu zisku a ztráty před čistým ziskem. EBIT se také někdy označuje jako provozní příjem a nazývá se to proto, že se zjistí odečtením všech provozních nákladů (výrobních a nevýrobních) od výnosů z prodeje.) nebo Provozní výnosy Provozní výnosy Provozní výnosy, označované také jako provozní zisk nebo Zisk před úroky a daněmi (EBIT), jsou výše zbývajícího příjmu po odečtení provozních přímých a nepřímých nákladů. Úrokové náklady, úrokové výnosy a další neprovozní zdroje výnosů se při výpočtu provozního výnosu nezohledňují. Příklady výdajů, které mohou být zahrnuty do rozpočtu, jsou:

  • Úrok Úrokový náklad Úrokový náklad vyplývá ze společnosti, která financuje prostřednictvím dluhu nebo kapitálového leasingu. Úroky se nacházejí ve výkazu zisku a ztráty, ale lze je vypočítat také pomocí dluhového plánu. Rozvrh by měl nastínit všechny hlavní dluhy, které má společnost ve své rozvaze, a vypočítat úrok vynásobením
  • Zisky nebo ztráty
  • Daně Účtování daní z příjmů Daně z příjmů a jejich účetnictví jsou klíčovou oblastí podnikových financí. Konceptuální porozumění účtování daní z příjmů umožňuje společnosti udržovat finanční flexibilitu. Daň je složité pole pro navigaci a často matou i ty nejzkušenější finanční analytiky.
# 6 Kapitálové náklady v provozním rozpočtu

Kapitálové náklady Jak vypočítat CapEx - vzorec Tato příručka ukazuje, jak vypočítat CapEx odvozením vzorce CapEx z výkazu zisku a ztráty a rozvahy pro finanční modelování a analýzu. jsou obvykle vyloučeny z provozního rozpočtu. Termín provozní odkazuje na výkaz operací (výkaz zisku a ztráty), který nezahrnuje kapitálové výdaje.

Většina společností připravuje samostatný rozpočet pro kapitálové investice Šablona modelu kapitálových investic Tato šablona modelu kapitálových investic vám pomůže vypočítat klíčové metriky oceňování kapitálových investic včetně peněžních toků, NPV, IRR a návratnosti. .

Kurz rozpočtování a prognózování

Chcete-li se dozvědět více o procesu rozpočtování a předpovídání ve společnostech, podívejte se na kurz Financování rozpočtu! Ve třídě se dozvíte o typech rozpočtů (přírůstkové, nulové, nulové, rozpočtování, nulové, rozpočtování (ZBB) je technika rozpočtování, která přiděluje financování spíše na základě efektivity a nutnosti než na historii rozpočtu. propozice, kalkulace na základě aktivity kalkulace na základě aktivity Kalkulace na základě aktivity je konkrétnější způsob alokace režijních nákladů na základě „činností“, které ve skutečnosti přispívají k režijním nákladům. Činnost je atd.), klady a zápory každého z nich a jak je implementovat.

Mezi další vzdělávací cíle patří porozumění osvědčeným postupům finančního řízení, učení se, jak navrhnout rozpočtový proces, a vysvětlení, jak rozpočtový proces zapadá do strategického rámce společnosti. Strategické plánování Strategické plánování je umění formulovat obchodní strategie, implementovat je a hodnotit jejich dopad na organizační cíle. Koncept .

důležitost rozpočtů

Stáhněte si šablonu provozního rozpočtu zdarma

Nejlepší způsob, jak se učit, je dělat! Chcete-li začít pracovat s příkladem sami, stáhněte si dokončenou šablonu provozního rozpočtu v aplikaci Excel a změňte ji na vlastní čísla.

Šablona je navržena tak, aby se dala snadno upravovat. Všechna pevně zakódovaná čísla jsou modrá a všechny vzorce jsou černé. Nezapomeňte upravit pouze modré buňky s vlastními čísly, pokud nechcete úmyslně změnit vzorce.

Klikněte na odkaz a stáhněte si bezplatnou šablonu rozpočtu hned teď!

Screenshot šablony provozního rozpočtu

Video Vysvětlení typů rozpočtů

Níže je krátké video, které vysvětluje různé typy rozpočtů, k čemu se používají a proč jsou pro korporace důležité. Rychle se naučíte rozdíly mezi třemi hlavními typy rozpočtů (provozní, kapitál a hotovost).

Dodatečné zdroje

Děkujeme za přečtení tohoto průvodce provozními rozpočty. Posláním Finance je pomoci vám stát se světovým finančním analytikem. S ohledem na tento cíl vám tyto další zdroje pomohou na vaší cestě:

  • Vedoucí rozpočtu Vedoucí rozpočtu Osoba, která je v konečném důsledku odpovědná za sestavení a vytvoření rozpočtu pro projekt, se označuje jako vedoucí rozpočtu pro tento projekt. Samotný rozpočet je dokument, který uvádí očekávané příjmy a výdaje spojené s projektem.
  • Rozpočet projektu Rozpočet projektu Rozpočet projektu je nástroj používaný manažery projektu k odhadu celkových nákladů na projekt. Šablona rozpočtu projektu obsahuje podrobný odhad všech nákladů, které pravděpodobně vzniknou před dokončením projektu.
  • Držitel rozpočtu Držitel rozpočtu Osoba, která je v konečném důsledku odpovědná za zajištění dodržování rozpočtu, je známá jako držitel rozpočtu. Držiteli rozpočtu jsou obvykle manažeři a provozní ředitelé společností, kteří mají za úkol vlastníky / akcionáři nebo představenstvo zajistit, aby společnost dodržovala svůj rozpočet
  • Průvodce finančním modelováním Průvodce finančním modelováním zdarma Tato příručka pro finanční modelování zahrnuje tipy a osvědčené postupy aplikace Excel týkající se předpokladů, ovladačů, předpovědí, propojení těchto tří prohlášení, analýzy DCF a dalších

Poslední příspěvky