Účty splatné (AP) se generují, když společnost nakupuje zboží nebo služby od svých dodavatelů na úvěr. Očekává se, že splatné účty budou splaceny do jednoho roku nebo do jednoho provozního cyklu (podle toho, který je delší). AP je považována za jednu z nejlikvidnějších forem krátkodobých závazků. Krátkodobé závazky Krátkodobé závazky jsou finanční závazky podnikatelského subjektu, které jsou splatné do jednoho roku. Společnost je zobrazuje v rozvaze. Závazek nastává, když společnost prošla transakcí, která vyvolala očekávání budoucího odtoku hotovosti nebo jiných ekonomických zdrojů. v rozvaze Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál.
Splatný obrat účtů
Obrat závazků z účtů je klíčovou metrikou používanou při výpočtu likvidity společnosti i při analýze a plánování jejího peněžního cyklu. Související metrikou jsou dny AP (dny splatnosti účtů). To je počet dní, které společnosti v průměru trvá, než vyplatí svůj zůstatek AP.
Peněžní cyklus (nebo cyklus převodu hotovosti) je doba, kterou společnost potřebuje k převodu zásob na hotovost. Je svázán s provozním cyklem, což je součet pohledávek za dny Dny Prodej Dny Dny Prodej Dávky (DSO) představují průměrný počet dní, za které se prodej kreditu převede na hotovost, nebo jak dlouho trvá společnosti inkasování jeho pohledávky z účtu. PDS lze vypočítat vydělením celkových pohledávek v určitém časovém rámci celkovým čistým prodejem úvěru. a inventarizační dny. Peněžní cyklus je tedy provozní cyklus mínus dny AP.
Snížení závazků z účtů
AP je souhrn současných závazků společnosti vůči dodavatelům a poskytovatelům služeb. Závazky z tohoto důvodu se snižují, když společnost splatí závazek. Při použití podvojného účetnictví se spolu s AP snižuje hotovost. Strana aktiv je tedy snížena o stejnou částku ve srovnání se stranou pasiv.
Jak vypočítat závazky ve finančním modelování
Ve finančním modelování Co je finanční modelování Finanční modelování se provádí v aplikaci Excel za účelem předpovědi finanční výkonnosti společnosti. Přehled toho, co je finanční modelování, jak a proč stavět model. , je důležité umět vypočítat průměrný počet dní, za které společnost zaplatí své účty.
Vzorec pro výpočet dnů AP je:
Dny AP = (splatná hodnota účtů / náklady na prodané zboží) x 365
Vzorec pro výpočet hodnoty AP je:
Hodnota AP = (účty splatné dny x náklady na dobře prodané) / 365
Poznámka: Výše uvedené příklady jsou založeny na celoročním 365denním období.
Stáhněte si šablonu zdarma
Zadejte své jméno a e-mail do níže uvedeného formuláře a stáhněte si bezplatnou šablonu hned teď!
Dopad AP na zůstatek hotovosti
Vzhledem k tomu, že AP představuje nezaplacené výdaje společnosti, s rostoucím závazkem se zvyšuje i zůstatek hotovosti (všechny ostatní jsou stejné).
Když je AP vyplacen a snížen, hotovostní zůstatek společnosti se také sníží o odpovídající částku.
Jedná se o velmi důležitý koncept, kterému je třeba porozumět při provádění finanční analýzy Analýza účetní závěrky Jak provést analýzu účetní závěrky. Tato příručka vás naučí provádět analýzu finančního výkazu výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků včetně marží, poměrů, růstu, likvidity, pákového efektu, míry návratnosti a ziskovosti. společnosti.
Další informace o standardech vykazování rozvahy najdete na FASB.
V níže uvedeném videonávodu se dozvíte více o pohledávkách Účty Pohledávky Pohledávky (AR) představují úvěrové prodeje podniku, které ještě nejsou plně placeny jeho zákazníky, což je v rozvaze aktuální aktivum. Společnosti umožňují svým klientům platit v rozumném, prodlouženém časovém období, pokud jsou dohodnuty podmínky. a splatné:
Zjistit více
Děkujeme, že jste si přečetli tohoto průvodce finančním účetnictvím. Finance nabízí analytika pro finanční modelování a oceňování (FMVA) ™ Certifikace FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari pro ty, kteří chtějí posunout svou kariéru na další úroveň.
Chcete-li se neustále vzdělávat a rozvíjet svou kariéru, budou užitečné následující zdroje:
- Nehmotná aktiva Nehmotná aktiva Podle IFRS jsou nehmotná aktiva identifikovatelná nepeněžní aktiva bez fyzické podstaty. Stejně jako všechna aktiva jsou i nehmotná aktiva ta, u nichž se očekává, že v budoucnu budou pro společnost generovat ekonomický výnos. Jako dlouhodobé aktivum toto očekávání přesahuje jeden rok.
- Závazky dluhopisů Závazky dluhopisů Závazky dluhopisů jsou generovány, když společnost vydává dluhopisy za účelem generování hotovosti. Splatné dluhopisy představují amortizovanou částku, kterou emitent dluhopisů drží ve své rozvaze. Považuje se to za dlouhodobý závazek
- Nerozdělený zisk
- Základní kapitál Základní kapitál Základní kapitál (kapitál akcionářů, vlastní kapitál, vložený kapitál nebo splacený kapitál) je částka investovaná akcionáři společnosti za použití v podnikání. Když je společnost založena, je-li jejím jediným aktivem hotovost investovaná akcionáři, je rozvaha vyvážena prostřednictvím základního kapitálu
