Termín „ad valorem“ je latinský pro „podle hodnoty“, což znamená, že je flexibilní a závisí na odhadované hodnotě aktiva. Druhy aktiv Mezi běžné typy aktiv patří běžný, dlouhodobý, fyzický, nehmotný, provozní, a neprovozní. Správná identifikace a, produktu nebo služby. Daň ad valorem je účtována státem a samosprávami a je založena na odhadované hodnotě produktu nebo nemovitosti. Hmotný majetek Hmotný majetek je majetek ve fyzické podobě, který má hodnotu. Mezi příklady patří pozemky, budovy a zařízení. Hmotný majetek je vidět a cítit a může být zničen požárem, přírodní katastrofou nebo nehodou. Na druhé straně nehmotná aktiva postrádají fyzickou formu a skládají se z věcí, jako je duševní vlastnictví. Nejběžnější daní ad valorem je daň z nemovitosti, která se účtuje za nemovitosti a osobní majetek.
Daň ad valorem se neomezuje pouze na majetek a může se rozšířit na další daně, jako je daň z přidané hodnoty a daň z prodeje zboží a služeb. Účtuje se v době transakce, jako je tomu v případě daně z přidané hodnoty (DPH), která se odečte v místě nákupu. Daň z hodnoty může být také účtována jako roční poplatek, například dědická daň.
Stanovení hodnot daně z reklamy
Spravedlivá tržní hodnota nemovitosti
Daňové výměry pro stanovení daní ad valorem se počítají k 1. lednu. Daň se vybírá jako procento z odhadované hodnoty nemovitosti, které se také označuje jako reálná tržní hodnota. Koncept spravedlivé tržní hodnoty se vztahuje k odhadované ceně nemovitosti, kterou by ochotný kupující i ochotný prodejce, kteří mají přiměřenou znalost všech skutečností o nemovitosti, přijali, aniž by byli nuceni kupovat nebo prodávat. Cena by měla být rozumná pro obě strany.
Proces oceňování
Daňové úřady často najímají profesionální odhadce, aby určili hodnotu nemovitosti. Provádějí rutinní prohlídku uvažovaného majetku jako součást procesu oceňování za účelem výpočtu reálné tržní hodnoty. Některé z určujících faktorů spravedlivé tržní hodnoty zahrnují náklady na nemovitost, srovnatelné údaje o trhu, užívání nemovitosti, předpokládaný příjem Projektování řádkových položek výkazu zisku a ztráty Diskutujeme o různých metodách projektování řádkových položek výkazu zisku a ztráty. Projektování řádkových položek výkazu zisku a ztráty začíná tržbami z prodeje, poté náklady na nemovitost a odhadovaným odpisem. Metody odpisování Mezi nejběžnější typy metod odpisování patří lineární, dvojitě klesající zůstatek, jednotky výroby a součet let číslic. Existují různé vzorce pro výpočet odpisů aktiva. Odpisy se používají v účetnictví k alokaci nákladů na hmotný majetek po dobu jeho životnosti. nemovitosti. Pokud majitelé nemovitostí nejsou spokojeni s oceněním poskytnutým daňovými úřady, mohou se odvolat na místní úrovni, vyšší agentuře nebo u daňového soudu.
Placení odvedené daně
Jakmile bude stanovena reálná hodnota nemovitosti a bude naúčtována daň ad valorem, odešle daňový úřad vlastníkovi nemovitosti oznámení. Částka, kterou majitel nemovitosti zaplatí, závisí na klasifikaci nemovitosti. Nemovitosti lze klasifikovat jako obytné, komerční, zemědělské, průmyslové atd. Výše daně závisí také na státních a obecních zákonech, protože každá vládní jednotka přijímá vlastní daňové zákony.
Příklady daně z reklam
Daně ad valorem často tvoří hlavní zdroje příjmů pro státní správu a samosprávu. Vládní jednotka může požadovat, aby jakýkoli podnik nebo jednotlivec vlastnící aktivum nebo podnikající v rámci své jurisdikce zaplatil daň ad valorem. Nejběžnější daně ad valorem jsou:
Daň z nemovitosti
Daň z nemovitosti je daň ad valorem, kterou majitel nemovitostí nebo jiných komerčních a rezidenčních nemovitostí platí z hodnoty svého majetku. Pojem „majetek“ označuje půdu, osobní majetek (například auto nebo letadlo) a vylepšení pozemků (nemovitá vylepšení vytvořená člověkem). Daňové úřady si mohou najmout hodnotitele, aby pravidelně určovali hodnotu nemovitosti před dosažením konečné hodnoty vyměření daně. Položky zdaněné na základě majetkových daní se liší podle jurisdikce a většina vládních jednotek osvobozuje zboží pro domácnost, zásoby a nehmotná aktiva, jako jsou dluhopisy. Průvodci obchodováním a investováním Finance & Trade Projděte si stovky článků o obchodování, investování a důležitých tématech, které finanční analytici mají vědět. Zjistěte více o třídách aktiv, cenách dluhopisů, riziku a výnosu, akciích a akciových trzích, ETF, hybnosti, technickém.
Jak se určuje daň z nemovitosti
V mnoha státech existuje centrální hodnotící orgán, který oceňuje všechny vlastnosti a sdílí data s místními vládními jednotkami nebo daňovými úřady. Orgány poté pomocí ocenění stanoví sazbu daně a uloží vlastníkům nemovitostí daň ad valorem. Tato daň se vypočítá vynásobením odhadované hodnoty nemovitosti sazbou millage platnou pro každou nemovitost. Míra millage je vyjádřena jako násobek 1/1000 dolaru.
Prodejní daň
Daň z obratu je daň účtovaná v okamžiku nákupu určitého zboží a služeb. Daň může být zahrnuta v ceně produktu nebo přidána v místě prodeje. Daň z obratu účtují daňové úřady v procentech. Prodejce produktu je oprávněn vybírat daň v místě nákupu od konečného spotřebitele a předávat poplatky příslušnému finančnímu úřadu. Zboží prodané podnikům za účelem dalšího prodeje je z daně z prodeje vyloučeno, pokud kupující předloží osvědčení o dalším prodeji a prohlášení, že zboží je určeno k dalšímu prodeji. Mezi různé typy daně z prodeje patří daně z prodeje, spotřební daně ze spotřebních daní a daně z transakcí z maloobchodu.
Sazby daně z prodeje po celém světě
Daň z obratu je účtována na národní, státní a obecní úrovni a sazba se liší podle země. Země v západní Evropě, jako je Norsko, Švédsko a Dánsko, účtují vyšší daň z obratu, a to až o 25% - více než většina zemí po celém světě. Ve většině států USA zahrnuje daň z obratu daň za státní, státní, krajskou a městskou daň. Například Chicago účtuje daň z prodeje ve výši 10,25%, což zahrnuje 6,25% státní daň, 1,25% městskou daň, 1,75% okresní daň a 1% za regionální dopravní úřad. Los Angeles účtuje 9,5% daň z obratu, která zahrnuje 7,25% státní daň, 2% okresní daň a 0,25% městská daň.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Daň z DPH se v některých zemích někdy označuje jako daň za zboží a služby (GST). Účtuje se z přidané hodnoty podniku u zboží a služeb, které nakupuje z trhu. DPH se liší od daně z obratu, protože ta je účtována z celkové hodnoty zboží nebo služeb. Jedná se o nepřímou daň, která se vybírá od jiné strany, než je ta, která nese náklady na daň. Například když si spotřebitel koupí šálek kávy, v podstatě platí DPH za celý výrobní proces od pěstování, nákupu kávových zrn, zpracování a konečného produktu, protože káva se stává cennou v každé fázi.
souhrn
Daň ad valorem je daň, která vychází z odhadované hodnoty nemovitosti, produktu nebo služby. Mezi nejčastější příklady daně ad valorem patří majetkové daně z nemovitostí, daň z prodeje spotřebního zboží a DPH z přidané hodnoty konečného produktu nebo služby. Daně ad valorem tvoří jeden z hlavních zdrojů příjmů pro státní, krajské a městské samosprávy.
Další zdroje
Finance je oficiálním poskytovatelem globálního certifikátu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certifikace FMVA® Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, JP Morgan a Ferrari certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně . Chcete-li se dále vzdělávat a rozvíjet svou kariéru, budou užitečné další finanční zdroje uvedené níže:
- Progresivní daňový systém Progresivní daň Progresivní daň je daňová sazba, která se zvyšuje s růstem zdanitelné hodnoty. Obvykle je rozdělena do daňových pásem, které postupují k postupně vyšším sazbám. Například progresivní daňová sazba se může pohybovat od 0% do 45% z nejnižší a nejvyšší úrovně
- Trvalé / dočasné rozdíly v daňovém účetnictví Trvalé / dočasné rozdíly v daňovém účetnictví Trvalé rozdíly se vytvářejí, když existuje rozpor mezi příjmem z knihy před zdaněním a zdanitelným příjmem v rámci daňového přiznání a daňového účetnictví, který se zobrazuje investorům. Skutečná splatná daň bude pocházet z daňového přiznání. Tato příručka prozkoumá dopad těchto rozdílů v daňovém účetnictví
- Odložená daňová odpovědnost / aktivum Odložená daňová povinnost / aktivum Odložený daňový závazek nebo pohledávka se vytváří, když existují dočasné rozdíly mezi účetní a skutečnou daní z příjmu. Existuje řada typů transakcí, které mohou vytvářet dočasné rozdíly mezi příjmy z knihy před zdaněním a zdanitelnými příjmy, a tak vytvářet odložené daňové pohledávky nebo závazky
- Účtování daní z příjmů Účtování daní z příjmů Daně z příjmů a jejich účetnictví jsou klíčovou oblastí podnikových financí. Konceptuální porozumění účtování daní z příjmů umožňuje společnosti udržovat finanční flexibilitu. Daň je složité pole pro navigaci a často matou i ty nejzkušenější finanční analytiky.
