Účetnictví ekvitních metod - definice, vysvětlení, příklady

Metoda ekvity je typ účetnictví používaného pro mezipodnikové investice Investiční metody Tato příručka a přehled investičních metod uvádí, že hlavní způsoby, jak se investoři snaží vydělat peníze a řídit riziko na kapitálových trzích. Investicí je jakékoli aktivum nebo nástroj zakoupený s úmyslem prodat je za cenu vyšší, než je kupní cena v určitém budoucím časovém okamžiku (kapitálové zisky), nebo s nadějí, že aktivum přinese přímo příjem (například příjem z pronájmu) nebo dividendy). . Tato metoda se používá, když má investor podstatný vliv Vliv investora Úroveň vlivu investora, který společnost drží v investiční transakci, určuje metodu účtování uvedené soukromé investice. Účtování investice se liší podle úrovně kontroly, kterou má investor. nad společností, do níž bylo investováno, ale nad ní nevykonává plnou kontrolu, jako ve vztahu mezi mateřskou společností a její dceřinou společností. V tomto případě se nepoužije terminologie „mateřský“ a „dceřiný podnik“, na rozdíl od metody konsolidace, kdy investor vykonává plnou kontrolu nad svou jednotkou, do níž investoval. Místo toho, v případech, kdy je vhodné použít metodu ekvity účetnictví, se jednotka, do níž se investuje, často označuje jako „přidružený podnik“ nebo „přidružený podnik“.

Ačkoli jde pouze o obecné vodítko, má se za to, že investor má podstatný vliv na jednotku, do níž investoval, pokud vlastní mezi 20% až 50% akcií nebo hlasovacích práv jednotky, do níž investoval. Pokud má však investor méně než 20% akcií investovaných, ale přesto má podstatný vliv na jeho činnost, musí stále používat metodu ekvity, nikoli metodu nákladů. Metoda nákladů Metoda nákladů je druh účetnictví používaného pro investice, kde investor má malý nebo žádný vliv na jednotku, do níž investoval. Podobně jako metoda konsolidace se nepoužívá terminologie „mateřské“ a „dceřiné společnosti“, protože investor nemá úplnou kontrolu. Místo toho se jednoduše používá termín „investice“

Jak funguje metoda ekvity?

Na rozdíl od metody konsolidace Metoda konsolidace Metoda konsolidace je druh investičního účetnictví, který se používá ke konsolidaci finančních výkazů většinových vlastnických investic. Tuto metodu lze použít pouze v případě, že investor má účinnou kontrolu nad dceřinou společností, která často předpokládá, že investor vlastní alespoň 50,1%, při použití metody ekvivalence neexistuje proces konsolidace a eliminace. Místo toho bude investor vykazovat svůj poměrný podíl na vlastním kapitálu jednotky, do níž investoval, jako investici (v ceně). Zisk a ztráta z jednotky, do níž bylo investováno, zvyšuje investiční účet o částku úměrnou podílům investora v jednotce, do níž bylo investováno. Toto se nazývá „vyzvednutí vlastního kapitálu“. Dividendy vyplácené jednotkou, do níž bylo investováno, se odečítají z tohoto účtu.

Praktický příklad

Lion Inc. nakupuje 30% Zombie Corp za 500 000 $. Na konci roku hlásí Zombie Corp čistý zisk Čistý příjem Čistý příjem je klíčovou řádkovou položkou nejen ve výkazu zisku a ztráty, ale ve všech třech hlavních finančních výkazech. Čistý zisk je sice dosažen prostřednictvím výkazu zisku a ztráty, ale také v rozvaze a výkazu peněžních toků. 100 000 $ a dividenda 50 000 $ svým akcionářům.

Když Lion provede nákup, zaznamená svou investici pod „Investice do přidružených / přidružených společností“, což je dlouhodobý majetkový účet. Transakce se zaznamenává v ceně.

Lion obdrží dividendy ve výši 15 000 USD, což je 30% z 50 000 USD, a zaznamenává snížení svého investičního účtu. Důvodem je to, že obdrželi peníze od investovaného subjektu. Jinými slovy, dochází k odlivu peněz z jednotky, do níž bylo investováno, což se odráží na účtu se sníženou investicí.

Nakonec Lion zaznamená čistý příjem ze Zombie jako zvýšení svého investičního účtu.

Konečný zůstatek na jejich účtu „Investice do spolupracovníků“ na konci roku je 515 000 USD. To představuje nárůst o 15 000 USD z jejich investičních nákladů.

To je v souladu s jejich částí nerozdělených zisků Zombie. Zombie má čistý příjem 100 000 $, který je snížen o dividendu 50 000 $. Nerozdělený zisk Zombie za rok tedy činí 50 000 $. Lionova část z těchto 50 000 $ je 15 000 $.

Jaké jsou další možné účetní metody?

Když investor vykonává plnou kontrolu nad společností, do které investuje, může být investiční společnost známá jako mateřská společnost investované společnosti. Ta je pak známá jako dceřiná společnost mateřské společnosti. V takovém případě se investice uskutečněné mateřskou společností v dceřiné společnosti účtují pomocí konsolidační metody.

Metoda konsolidace zaznamenává „investice do dceřiné společnosti Dceřiná společnost Dceřinou společností (sub) je obchodní subjekt nebo společnost, která je plně vlastněna nebo částečně ovládána jinou společností, označovanou jako mateřská nebo holdingová společnost. Vlastnictví je určeno procentem akcií držených mateřskou společností a vlastnický podíl musí činit alespoň 51%. „Jako aktivum v rozvaze mateřské společnosti, přičemž zaznamenává stejnou transakci na straně vlastního kapitálu v rozvaze dceřiné společnosti. Aktiva, pasiva a všechny položky zisku a ztráty dceřiné společnosti jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce mateřské společnosti.

Alternativně, pokud investor nevykonává plnou kontrolu nad jednotkou, do níž investovala, a nemá na ni investici, má pasivní menšinový podíl Menšinový podíl na výpočtu hodnoty podniku Hodnota podniku musí být upravena přidáním menšinového podílu pro účely konsolidovaného výkaznictví ve výkazu zisku a ztráty. Příklad výpočtu, průvodce. Pokud společnost vlastní více než 50% (ale méně než 100%) dceřiné společnosti, zaznamená všech 100% jejích výnosů, nákladů a dalších položek výkazu zisku a ztráty, a to i v jednotce, do níž bylo investováno. V takovém případě se investice účtují pomocí nákladové metody.

Metoda nákladů zaznamenává investici v ceně a účtuje o ní v závislosti na historických transakcích investora s jednotkou, do níž bylo investováno, a jinými podobnými subjekty.

Dodatečné zdroje

Finance je oficiálním globálním poskytovatelem certifikace Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA). Certifikace FMVA® Připojte se k 350 600+ studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a Ferrari, vydané finančním analytikům z celého světa. K dalšímu učení a rozvoji vaší kariéry budou užitečné tyto finanční zdroje:

• Soukromý kapitál Profil kariéry v soukromém kapitálu Analytici a spolupracovníci v oblasti soukromého kapitálu vykonávají podobnou práci jako v investičním bankovnictví. Práce zahrnuje finanční modelování, oceňování, dlouhé hodiny a vysoké platy. Private equity (PE) je běžný kariérní postup pro investiční bankéře (IB). Analytici v IB často sní o „promoci“ na stranu nákupu,
• Investiční metody Investiční metody Tato příručka a přehled investičních metod uvádí hlavní způsoby, jak se investoři snaží vydělat peníze a řídit riziko na kapitálových trzích. Investicí je jakékoli aktivum nebo nástroj zakoupený s úmyslem prodat je za cenu vyšší, než je kupní cena v určitém budoucím časovém okamžiku (kapitálové zisky), nebo s nadějí, že aktivum přinese přímo příjem (například příjem z pronájmu) nebo dividendy).
• Veřejné cenné papíry Veřejné cenné papíry Veřejné cenné papíry nebo obchodovatelné cenné papíry jsou investice, které jsou otevřeně nebo snadno obchodovatelné na trhu. Cenné papíry jsou buď kapitálové, nebo dluhové.
• Harmonogram dluhu Harmonogram dluhu Harmonogram dluhu stanoví veškerý dluh, který má podnik v harmonogramu, na základě jeho splatnosti a úrokové sazby. Ve finančním modelování toky úrokových nákladů