Nehmotné aktivum (NPA) je klasifikace používaná finančními institucemi pro půjčky a zálohy, u nichž je jistina po splatnosti a u nichž nejsou spláceny žádné úroky Splatné úroky Splatný úrok je účet pasiv uvedený v rozvaze společnosti, který představuje částku úrokových nákladů, které vznikly k dnešnímu dni, ale které nebyly k datu v rozvaze zaplaceny. Představuje částku úroku, který je v současné době dlužen věřitelům, a jedná se obvykle o aktuální závazek, který byl vytvořen po určitou dobu. Obecně se z půjček stávají NPA, pokud jsou nesplacené po dobu 90 dnů nebo déle, ačkoli někteří věřitelé používají kratší okno při zvažování půjčky nebo zálohy po splatnosti.
Půjčka je klasifikována jako nevýkonné aktivum, pokud není spláceno dlužníkem. Výsledkem je, že aktivum již generuje příjem pro věřitele nebo banku, protože dlužník neplatí úroky. V takovém případě je půjčka považována za „v prodlení“.
Subklasifikace pro nevýkonná aktiva (NPA)
Věřitelé obvykle poskytují odkladnou lhůtu, než klasifikují aktivum jako nevýkonné. Poté věřitel nebo banka kategorizuje NPA do jedné z následujících podkategorií:
1. Standardní aktiva
Jedná se o NPA, které jsou po splatnosti kdekoli od 90 dnů do 12 měsíců, s normální úrovní rizika.
2. Nestandardní aktiva
Jedná se o NPA, které jsou po splatnosti déle než 12 měsíců. Mají výrazně vyšší úroveň rizika v kombinaci s dlužníkem, který má méně než ideální úvěr. Banky obvykle přidělují srážku Srážka Ve financích se srážka týká snížení hodnoty aktiva pro účely výpočtu kapitálových požadavků, marží nebo úrovně zajištění. Je to rozdíl mezi tržní hodnotou aktiva použitého jako kolaterál a částkou půjčky poskytnuté proti němu. (snížení tržní hodnoty) k takovým NPA, protože je méně jisté, že dlužník nakonec splatí celou částku.
3. Pochybné dluhy
Neefektivní aktiva v kategorii pochybných dluhů jsou po splatnosti po dobu nejméně 18 měsíců. Banky obecně vážně pochybují o tom, že dlužník někdy splácí celou půjčku. Tato třída NPA vážně ovlivňuje vlastní rizikový profil banky.
4. Ztráta aktiv
Jedná se o nesplácená aktiva s delší dobou neplacení. U této třídy jsou banky nuceny akceptovat, že půjčka nebude nikdy splacena, a musí do své rozvahy zaznamenat ztrátu. Rozvaha Rozvaha je jednou ze tří základních finančních výkazů. Tato prohlášení jsou klíčová jak pro finanční modelování, tak pro účetnictví. Rozvaha zobrazuje celková aktiva společnosti a způsob, jakým jsou tato aktiva financována prostřednictvím dluhu nebo vlastního kapitálu. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál. Celá částka půjčky musí být zcela odepsána.
Jak NPA fungují
Úvěry, jak je uvedeno výše, se do kategorie NPA nepřenesou, dokud neuplyne značné období neplacení. Věřitelé berou v úvahu všechny faktory, které mohou dlužníka zpozdit při splácení úroků a jistiny. Splátka jistiny Splátka jistiny je platba v původní výši dlužné půjčky. Jinými slovy, splátka jistiny je splátka provedená z půjčky, která snižuje zbývající částku splatné půjčky, místo aby se vztahovala na splácení úroků účtovaných z půjčky. a prodloužit dobu odkladu.
Asi po měsíci banky obvykle považují půjčku za splatnou. Teprve na konci odkladné lhůty (obvykle 90 dnů od nezaplacení) se z půjčky stane nevýkonné aktivum.
Banky se mohou pokusit inkasovat zbývající dluh zabavením jakéhokoli majetku nebo aktiva, které bylo použito k zajištění úvěru. Například pokud si jednotlivec vezme druhou hypotéku a tento úvěr se stane NPA, banka obecně zašle oznámení o uzavření trhu doma, protože se používá jako zajištění úvěru.
Význam NPA
Je důležité, aby si vypůjčitel i věřitel byli vědomi výkonnosti oproti nevýkonným aktivům. Pokud je dlužník v selhání a nejsou prováděny platby úroků, může to pro dlužníka negativně ovlivnit jeho úvěrové a růstové možnosti. Poté bude omezena jejich schopnost získat budoucí půjčky.
Pro banku nebo věřitele jsou úroky z půjček hlavním zdrojem příjmů. Neúspěšná aktiva proto negativně ovlivní jejich schopnost generovat přiměřený příjem a tím i celkovou ziskovost. Je důležité, aby banky sledovaly svá nevýkonná aktiva, protože příliš mnoho NPA bude mít nepříznivý vliv na jejich likviditu a růstové schopnosti.
Výkonová aktiva mohou být spravovatelná, ale záleží na tom, kolik jich je a jak daleko jsou po splatnosti. V krátkodobém horizontu může většina bank převzít spravedlivé množství NPA. Pokud se však objem NPA po určitou dobu nadále zvyšuje, ohrožuje to finanční zdraví a budoucí úspěch věřitele.
Související čtení
Finance je oficiálním poskytovatelem certifikace FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari, jejichž cílem je transformovat kohokoli na špičkového finančního analytika.
Abychom se dál učili a rozvíjeli své znalosti finanční analýzy, velmi doporučujeme další finanční zdroje uvedené níže:
- Amortizace Amortizace Amortizace označuje úkon splácení dluhu prostřednictvím plánovaných, předem určených menších plateb. Téměř ve všech oblastech, kde je termín amortizace použitelný, jsou tyto platby prováděny ve formě jistiny a úroků. Termín také úzce souvisí s konceptem amortizace.
- Smlouva o půjčce Smlouva o půjčce Smlouva o půjčce je dohoda stanovující podmínky úvěrových smluv mezi dlužníkem a věřitelem. Dohoda dává věřitelům prostor při poskytování splátek půjček a zároveň chrání jejich úvěrovou pozici. Obdobně kvůli transparentnosti předpisů dostávají dlužníci jasná očekávání
- Pravděpodobnost selhání Pravděpodobnost selhání Pravděpodobnost selhání (PD) je pravděpodobnost selhání dlužníka při splácení půjčky a používá se k výpočtu očekávané ztráty z investice.
- Jednotná pravidla pro sbírky (URC) Jednotná pravidla pro sbírky (URC) Jednotná pravidla pro sbírky je sada pravidel, která pomáhají při procesu vymáhání dluhů nebo dlužných peněz či aktiv. URC založila - nebo navrhla - Mezinárodní obchodní komora (ICC), celosvětová organizace, která slouží k prosazování a usnadňování obchodních zájmů a obchodu
