Daň z přidané hodnoty (DPH) - přehled, způsob výpočtu, příklad

Daň z přidané hodnoty (DPH), známá také jako daň za zboží a služby (GST), je spotřební daň, která se vyměřuje na výrobky v každé fázi výrobního procesu - od práce a surovin až po prodej konečného produktu.

Daň z přidané hodnoty

DPH je stanovována postupně v každé fázi výrobního procesu, kde je přidána hodnota. Nakonec je však předán konečnému maloobchodnímu spotřebiteli. Například pokud existuje 20% DPH na produkt, který stojí 10 USD, spotřebitelské typy zákazníků Zákazníci hrají významnou roli v jakémkoli podnikání. Díky lepšímu porozumění různým typům zákazníků mohou být podniky lépe vybaveny pro rozvoj a nakonec zaplatí cenu 12 USD.

Výpočet daně z přidané hodnoty (DPH)

Chcete-li vypočítat částku daně z přidané hodnoty, kterou je třeba zaplatit v každé fázi, odečtěte částku DPH v poslední fázi výroby a odečtěte již zaplacenou DPH. Zabraňuje dvojímu zdanění a zajišťuje, že kupujícím v každé fázi bude vrácena DPH, kterou dříve zaplatili.

Příklad: Výpočet DPH

Zvažte následující příklad s 10% DPH vyměřenou v každé fázi.

Výrobce kol nakupuje suroviny za 5,50 $, což zahrnuje 10% DPH. Po dokončení výroby jsou díly zakoupeny asemblerem za 11 $, což zahrnuje DPH 1 $. Výrobce obdrží 11 USD, z čehož zaplatí 0,50 USD vládě.

Vládě se nevyplácí celá 1 $ DPH, protože výrobce si ponechá část DPH, kterou již zaplatil prodejci surovin. Vzhledem k tomu, že výrobce zaplatil prodejci surovin DPH ve výši 0,50 USD, zaplatí vládě pouze DPH ve výši 0,50 USD (1–0,50 USD) (tj. Přírůstková DPH).

Podobně DPH zaplacenou v každé fázi lze vypočítat odečtením DPH, která již byla účtována od DPH v poslední fázi nákupu / výroby.

Jak již bylo zmíněno, celá DPH je nakonec předána konečným kupujícím, protože spotřebitelům v předchozích fázích nákupu je vrácena DPH, kterou zaplatili. Jak je vidět níže, konečný maloobchodní spotřebitel platí celou částku DPH zaplacené ostatními kupujícími v předchozích fázích. DPH konečného spotřebitele lze vypočítat také vynásobením ceny (bez DPH) sazbou DPH (tj. 30 USD * 10% = 3 USD).

Daň z přidané hodnoty - ukázkový výpočet

Daň z přidané hodnoty vs. daň z obratu

Daň z obratu je velmi podobná DPH, přičemž klíčovým rozdílem je, že daň z obratu se v konečné fázi nákupu vyměřuje pouze jednou. Na rozdíl od DPH, která se vyměřuje v každé fázi nákupu / výroby a platí ji každý následující kupující, daň z obratu platí konečný spotřebitel pouze jednou.

Klíčovou výhodou DPH oproti dani z prodeje je to, že první může přiřadit částku daně různým fázím výroby na základě přidané hodnoty v této fázi. Jelikož konečný kupující platí daň z obratu pouze jednou, nelze měřit přidanou hodnotu v každé fázi výroby. Ztěžuje sledování a přidělení daně z obratu konkrétním fázím výroby.

Daň z přidané hodnoty (DPH) - výhody a nevýhody

Zastánci DPH tvrdí, že přijetí regresního daňového systému Regresivní daň Regresivní daň je daň uplatňovaná takovým způsobem, že sazba daně klesá s nárůstem příjmu daňového poplatníka. Regresivní daňový systém klade větší zátěž na demografii s nízkými příjmy než na populaci s vysokými příjmy. , například DPH, dává lidem silnější motivace pracovat a vydělávat vyšší platy, protože si udržují své příjmy (tj. nejsou více zdaňovány za vyšší výdělek, což platí pro progresivní daně Progresivní daň Progresivní daň je sazba daně, která se zvyšuje s rostoucí daňovou hodnotou. Obvykle je rozdělena na daň závorky, které postupují k postupně vyšším sazbám. Například progresivní daňová sazba se může pohybovat od 0% do 45%, od nejnižších a nejvyšších závorek, jako je daň z příjmu), a zdaňuje se pouze při nákupu zboží. Dělá to také DPH těžší vyhýbání se daním, protože daň je již součástí nákupu zboží a služeb.

Kritici DPH však tvrdí, že na rozdíl od sazby daně z příjmu, která se liší na různých úrovních příjmu, je DPH a pevná sazba pro každého, a tak chudí nakonec zaplatí vyšší sazbu DPH než bohatí ve srovnání s jejich příslušnými příjmy. S DPH se zboží a služby stávají dražšími a celá daň se přenáší na spotřebitele. Snižuje kupní sílu spotřebitelů a může jednotlivcům a domácnostem s nízkými příjmy ztěžovat nákup potřeb.

Další nevýhodou DPH je, že podniky čelí zvýšené náklady kvůli administrativní zátěži při výpočtu daní v každé fázi výroby. Může to být obzvláště náročné pro globální firmy a nadnárodní korporace s globálními dodavatelskými řetězci zahrnujícími různé daňové režimy.

Navzdory argumentům proti DPH nabízí některé důležité výhody. Regresivní daň může poskytnout silné pobídky k práci, což může zvýšit celkový hrubý domácí produkt (HDP) Hrubý domácí produkt (HDP) Hrubý domácí produkt (HDP) je standardním měřítkem ekonomického zdraví země a ukazatelem její životní úrovně. . HDP lze také použít k porovnání úrovní produktivity mezi různými zeměmi. ekonomiky. Může také zvýšit vládní příjmy snížením daňových úniků a poskytnutím včasnějšího a účinnějšího rámce pro výběr daní.

Dodatečné zdroje

Finance je oficiálním poskytovatelem globálního Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certifikace CBCA ™ Certifikace Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ je celosvětovým standardem pro úvěrové analytiky, který zahrnuje finance, účetnictví, kreditní analýzu, analýzu peněžních toků , modelování smluv, splácení půjček atd. certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně. K dalšímu rozvoji vaší kariéry budou užitečné následující zdroje:

  • Jak používat web IRS.gov? Jak používat web IRS.gov IRS.gov je oficiální web Internal Revenue Service (IRS), americké agentury pro výběr daní. Webové stránky používají podniky a
  • Nepřímé daně Nepřímé daně Nepřímé daně jsou v zásadě daně, které mohou být přeneseny na jiný subjekt nebo jednotlivce. Obvykle se ukládají výrobci nebo dodavateli, který je poté
  • Trvalé / dočasné rozdíly v daňovém účetnictví Trvalé / dočasné rozdíly v daňovém účetnictví Trvalé rozdíly se vytvářejí, když existuje rozpor mezi příjmem z knihy před zdaněním a zdanitelným příjmem v rámci daňového přiznání a daňového účetnictví, který se zobrazuje investorům. Skutečná splatná daň bude pocházet z daňového přiznání. Tato příručka prozkoumá dopad těchto rozdílů v daňovém účetnictví
  • Nadnárodní korporace Nadnárodní korporace Nadnárodní korporace je společnost, která působí ve své domovské zemi i v dalších zemích po celém světě. Udržuje centrální kancelář

Poslední příspěvky