Cyklus prodeje a inkasa, známý také jako cyklus výnosů, pohledávek a příjmů (RRR), se skládá z různých tříd transakcí. Třída prodeje a třída příjmů transakcí jsou typické položky deníku, které pohledávky z debetních účtů Účty Pohledávky Pohledávky (AR) představují úvěrový prodej podniku, který ještě není plně placen jeho zákazníky, což je v rozvaze aktuální aktivum. Společnosti umožňují svým klientům platit v rozumném, prodlouženém časovém období, pokud jsou dohodnuty podmínky. a tržby z prodeje úvěrů Tržby z prodeje Tržby z prodeje jsou příjmy, které společnost přijala z prodeje zboží nebo poskytování služeb. V účetnictví mohou být výrazy „prodej“ a „výnos“ zaměňovány a často se používají zaměnitelně, což znamená totéž. Výnosy nemusí nutně znamenat přijatou hotovost. , a debetní hotovost a pohledávky z úvěru. Jedná se o záznam tržeb a inkaso prodeje z prodeje.
Kromě toho existují další třídy transakcí v cyklu prodeje a inkasa, které zahrnují výnosy z prodeje a povolenky, výnosy z debetních pohledávek, pohledávky z kreditních účtů, odpisy nedobytných pohledávek (opravná položka k debetám, pohledávky z úvěrů) a nedobytný dluh výdaje (debetní náklady na nedobytné pohledávky a úvěrové příspěvky na pochybné účty). Zde se zaměřujeme na běžnější zápisy do deníku.
Důležité obchodní funkce a související dokumenty
Ačkoli mnoho společností používá různé interní procesy a používá více elektronických metod, následující vývojový diagram je typickým obchodním procesem. Obchodní cyklus Obchodní cyklus je cyklus fluktuací hrubého domácího produktu (HDP) kolem jeho dlouhodobého přirozeného růstu. Vysvětluje expanzi a pokles ekonomické aktivity, které ekonomika v průběhu času prožívá. v cyklu prodeje a sběru.
Proces obvykle začíná, když se zákazník obrátí na společnost a založí objednávku zákazníka. Obchodní oddělení přijme dokument a připraví prodejní objednávku, která je poté odeslána do úvěrového oddělení ke kontrole kreditu. Nezapomeňte, že prodejci nebudou provádět kontroly úvěrů, protože jejich pozice jako prodejce může ovlivnit jejich rozhodnutí o úvěru na zákazníky. Tomu se říká oddělení povinností.
Jakmile úvěrové oddělení schválí zákazníka a objednávku, odešle se prodejní objednávka přepravnímu oddělení, které vygeneruje přepravní doklad, označovaný také jako konosament nebo nákladní list. Schválená prodejní objednávka a přepravní doklad jsou poté odeslány prodavači pohledávek, který poté vygeneruje prodejní fakturu a provede potřebný zápis do deníku. A konečně, jakmile je hotovost přijata od zákazníka, účetnictví nebo pokladna zaznamená úvěr do hotovosti a odepíše zůstatek na pohledávkách.
Interní kontroly pro třídu prodeje transakcí
Pamatujte, že pro třídy transakcí existují pět použitelných tvrzení: mezní hodnota, klasifikace, úplnost, výskyt a přesnost. Interní kontrola týkající se tvrzení o výskytu je, že každá prodejní transakce je podporována potřebnými dokumenty, jako je schválená prodejní objednávka, přepravní doklady a faktura.
Mezi další interní kontroly společnosti patří vyžadování souhlasu s prodejem zboží novým zákazníkům, zasílání měsíčních výpisů zákazníkům, nezávislé vyřizování stížností a kontrola zpráv o výjimkách, které zahrnují velké nebo neobvyklé prodejní transakce.
Pokud jde o tvrzení úplnosti, přepravní dokumenty jsou obvykle postupně očíslovány, aby bylo možné řádně zaúčtovat jakoukoli duplicitní transakci nebo chybějící transakci. To, zda k prodejní transakci skutečně došlo, obvykle zahrnuje zpětné testování. To znamená, že auditor nejprve prohlédne účetní závěrku / účetní knihu a vysleduje prodej zpět ke svým zdrojovým dokumentům, aby zjistil, zda jsou skutečné. Testování úplnosti je však opačné. Auditor bude vycházet ze zdrojových dokumentů a potvrdí, zda jsou všechny transakce plně zaznamenány v hlavní knize.
Interní kontroly příjmů z hotovosti
Některé vnitřní kontroly pro třídu příjmů z hotovosti zahrnují oddělení povinností mezi zpracovatelem hotovosti a záznamníkem a měsíční odsouhlasení bank. Tyto dvě kontroly se týkají hlavně tvrzení o výskytu. Pokud jde o tvrzení úplnosti, silnou kontrolou jsou měsíční výpisy zákazníků, stejně jako použití poukázaných faktur nebo předběžný seznam hotovosti a odsouhlasení dokladů se složenkami.
Potvrzení jako testy podrobností o zůstatcích
Pamatujte, že testy věcné správnosti zahrnují analytické postupy věcné správnosti a testy podrobností vah. Analytické postupy zahrnují analýzy trendů a poměrů a u pohledávek obvykle zahrnují analýzu čísel obratu pohledávek nebo počtu dní prodeje pohledávek a jejich trendů a vztahu s počty odvětví. Testy podrobností o zůstatcích u pohledávek jsou nejčastěji potvrzení. Zahrnují potvrzovací dopisy zasílané zákazníkům za účelem ověření, zda je zůstatek v hlavní knize správný. Existují dva typy potvrzení: pozitivní a negativní.
| Pozitivní | Záporný | ||
|---|---|---|---|
| Typ A | Typ B | ||
| Žádá, aby zákazník odpověděl, zda je zůstatek správný | Požádá zákazníka o uvedení dlužné částky k určitému datu (tj. Vyplnění prázdného místa) | Žádá, aby zákazník odpověděl, pouze pokud zákazník nesouhlasí s uvedenou částkou v dopise | |
| Žádá, aby zákazník odpověděl, zda je zůstatek správný Běžnější přístup má obvykle lepší míru odezvy | Kvalitnější důkazy, ale obvykle mají nižší míru odezvy | Důkazy nižší kvality než pozitivní potvrzení |
Další zdroje
Děkujeme, že jste si přečetli finančního průvodce prodejním a inkasním cyklem. Chcete-li dále rozvíjet své finanční vzdělávání, podívejte se na následující finanční zdroje:
- Hrubý zisk Hrubý zisk Hrubý zisk je přímý zisk, který zbývá po odečtení nákladů na prodané zboží neboli „nákladů na prodej“ od výnosů z prodeje. Používá se k výpočtu hrubé ziskové marže a je to počáteční hodnota zisku uvedená ve výkazu zisku a ztráty společnosti. Hrubý zisk se počítá před provozním ziskem nebo čistým ziskem.
- Toky příjmů Toky příjmů Toky příjmů jsou různé zdroje, z nichž podnik vydělává peníze z prodeje zboží nebo poskytování služeb. Typy výnosů, které podnik zaznamenává na svých účtech, závisí na typech činností prováděných podnikem. Viz kategorie a příklady
- Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty je jednou ze základních finančních výkazů společnosti, která zobrazuje jejich zisk a ztrátu za určité období. Zisk nebo ztráta se určuje odečtením všech výnosů a odečtením všech nákladů z provozních i neprovozních činností. Toto prohlášení je jedním ze tří výkazů používaných jak v podnikových financích (včetně finančního modelování), tak v účetnictví.
- Certifikace finančního modelování Certifikace FMVA® Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a Ferrari
