Existují čtyři běžné typy rozpočtů, které společnosti používají: (1) přírůstkové, (2) podle aktivity, (3) hodnotové nabídky a (4) od nuly. Každá z těchto čtyř metod rozpočtování má své vlastní výhody a výzvy, které budou podrobněji popsány v této příručce.
Zdroj: Kurz rozpočtování a prognózování financí.
1. Přírůstkové rozpočtování
Přírůstkové rozpočtování přebírá skutečné údaje z minulého roku a přidává nebo odečítá procento, aby se získal rozpočet pro aktuální rok. Jedná se o nejběžnější metodu rozpočtování, protože je jednoduchá a snadno srozumitelná. Přírůstkové rozpočtování je vhodné použít, pokud primární ovladače nákladů Náklady Ovladač nákladů je přímou příčinou nákladů a jejich účinek je na celkových vzniklých nákladech. Například pokud chcete určit množství spotřebované elektřiny v určitém období, počet spotřebovaných jednotek určuje celkový účet za elektřinu. V takovém scénáři se spotřebované jednotky elektřiny z roku na rok nemění. S používáním metody však existují určité problémy:
- Je pravděpodobné, že bude udržovat neefektivnost. Například pokud manažer ví, že existuje příležitost každý rok zvýšit jeho rozpočet o 10%, jednoduše využije této příležitosti k dosažení většího rozpočtu, aniž by vynaložil úsilí na hledání způsobů, jak snížit náklady nebo ušetřit.
- Je pravděpodobné, že to povede k uvolnění rozpočtu. Například manažer by mohl nadhodnocovat velikost rozpočtu, který tým skutečně potřebuje, takže se zdá, že tým je vždy pod rozpočtem.
- Je také pravděpodobné, že budou ignorovány externí ovladače aktivity a výkonu. Například v určitých vstupních nákladech je velmi vysoká inflace. Přírůstkové rozpočtování ignoruje jakékoli vnější faktory a jednoduše předpokládá, že náklady porostou například o 10% v letošním roce.
2. Rozpočty podle činností
Rozpočty podle činností jsou rozpočtování shora dolů Rozpočty shora dolů Rozpočty shora dolů označují metodu rozpočtování, kdy vyšší vedení připravuje pro společnost rozpočet na vysoké úrovni. Vrcholové vedení společnosti připraví rozpočet na základě jeho cílů a poté jej předá vedoucím oddělení k implementaci. přístup, který určuje množství vstupů potřebných k podpoře cílů nebo výstupů stanovených společností. Například společnost stanoví výstupní cíl ve výši 100 milionů $ v tržbách. Společnost bude muset nejprve určit činnosti, které je třeba podniknout, aby splnila prodejní cíl, a poté zjistit náklady na provádění těchto činností.
Zdroj: Kurz rozpočtování a prognózování financí.
3. Rozpočtování návrhů hodnot
V rozpočtování s hodnotovou nabídkou zvažuje rozpočtář následující otázky:
- Proč je tato částka zahrnuta do rozpočtu?
- Vytváří položka hodnotu pro zákazníky, zaměstnance nebo jiné zúčastněné strany?
- Převažuje hodnota položky nad jejími náklady? Pokud ne, existuje další důvod, proč jsou náklady oprávněné?
Rozpočtování s návrhem hodnoty je opravdu způsob myšlení, jak zajistit, aby vše, co je zahrnuto v rozpočtu, přineslo hodnotu pro podnikání. Cílem rozpočtování hodnotové nabídky je vyhnout se zbytečným výdajům - i když to není tak přesně zaměřené na tento cíl jako naše možnost konečného rozpočtu, nulové rozpočtování.
4. Nulové rozpočtování
Jako jedna z nejčastěji používaných metod rozpočtování je nulové rozpočtování Nulové rozpočtování Nulové rozpočtování (ZBB) je technika rozpočtování, která přiděluje financování spíše na základě účinnosti a nutnosti než na základě historie rozpočtu. Správa začíná s předpokladem, že všechny rozpočty oddělení jsou nulové a musí být znovu sestaveny od nuly. Manažeři musí být schopni ospravedlnit každý jednotlivý výdaj. Žádné výdaje nejsou automaticky „v pořádku“. Nulové rozpočtování je velmi omezené a jeho cílem je vyhnout se veškerým výdajům, které nejsou považovány za absolutně nezbytné pro úspěšný (ziskový) provoz společnosti. Tento druh rozpočtování zdola nahoru může být vysoce účinným způsobem, jak „rozhýbat věci“.
Přístup vycházející z nuly je dobré použít, když je naléhavě nutné omezit náklady, například v situaci, kdy společnost prochází finanční restrukturalizací nebo velkým hospodářským poklesem nebo poklesem trhu, který vyžaduje výrazné snížení rozpočtu.
Nulové rozpočtování je nejvhodnější pro řešení diskrečních nákladů namísto základních provozních nákladů. Může to však být časově velmi náročný přístup, takže mnoho společností používá tento přístup pouze příležitostně.
Úrovně účasti v procesu rozpočtování
Chceme buy-in a přijetí od celé organizace v procesu tvorby rozpočtu, ale chceme také dobře definovaný rozpočet, který není manipulován lidmi. Mezi kongruencí cílů a zapojením vždy existuje kompromis. U všech typů rozpočtů je třeba vzít v úvahu tři níže uvedená témata.
Předepsané rozpočtování
Uložené rozpočtování je proces shora dolů, kdy se vedoucí pracovníci drží cíle, který pro společnost stanovili. Manažeři sledují cíle a ukládají rozpočtové cíle pro aktivity a náklady. Může to být efektivní, pokud se společnost nachází v situaci obratu, kdy potřebuje splnit některé obtížné cíle, ale může existovat velmi malá shoda cílů.
Vyjednané rozpočtování
Vyjednané rozpočtování je kombinací metod rozpočtování shora dolů i zdola nahoru. Vedoucí pracovníci mohou nastínit některé z cílů, kterých by se chtěli dosáhnout, ale zároveň existuje společná odpovědnost za přípravu rozpočtu mezi manažery a zaměstnanci. Toto zvýšené zapojení zaměstnanců nižší úrovně do procesu sestavování rozpočtu může usnadnit dodržování rozpočtových cílů, protože zaměstnanci mají pocit, že mají větší osobní zájem na úspěchu rozpočtového plánu.
Participativní rozpočet
Participativní rozpočet je souhrnný přístup, kdy zaměstnanci pracují zdola nahoru a doporučují vedoucím pracovníkům cíle. Vedoucí pracovníci mohou poskytnout určité podněty, ale víceméně berou doporučení, která jim dávají vedoucí oddělení a další zaměstnanci (samozřejmě v rozumných mezích). S operacemi se zachází jako s autonomními dceřinými společnostmi a je jim poskytována velká svoboda při sestavování rozpočtu.
Související čtení
Děkujeme, že jste si přečetli tuto příručku o čtyřech hlavních typech rozpočtových metod. Finance nabízí analytika pro finanční modelování a oceňování (FMVA) ™ Certifikace FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari pro ty, kteří chtějí posunout svou finanční kariéru na vyšší úroveň. Chcete-li se stále vzdělávat a rozvíjet své finanční vzdělání, jsou užitečné následující zdroje:
- Vedoucí rozpočtu Vedoucí rozpočtu Osoba, která je v konečném důsledku odpovědná za sestavení a vytvoření rozpočtu pro projekt, se označuje jako vedoucí rozpočtu pro tento projekt. Samotný rozpočet je dokument, který uvádí očekávané příjmy a výdaje spojené s projektem.
- Přehled o peněžních tocích Přehled o peněžních tocích Přehled o peněžních tocích Přehled o peněžních tocích (oficiálně nazývaný Výkaz o peněžních tocích) obsahuje informace o tom, kolik peněz společnost za dané období vygenerovala a použila. Obsahuje 3 oddíly: hotovost z operací, hotovost z investování a hotovost z financování.
- Provozní rozpočet Provozní rozpočet Provozní rozpočet se skládá z výnosů a výdajů za určité časové období, obvykle za čtvrtletí nebo rok, které společnost používá k plánování svých operací. Stáhněte si bezplatnou šablonu aplikace Excel. Šablona měsíčního rozpočtu má sloupec pro každý měsíc a součty, které představují roční údaje za celý rok
- Promítání položek rozvahy Promítání řádkových položek rozvahy Promítání řádkových položek rozvahy zahrnuje analýzu provozního kapitálu, PP&E, akciového kapitálu dluhu a čistého příjmu. Tato příručka popisuje způsob výpočtu
