Reálná hodnota - definice a výhody účetnictví v reálné hodnotě

Reálná hodnota se vztahuje ke skutečné hodnotě aktiva - produktu, skladu Stock Co je to sklad? Jednotlivec, který vlastní akcie ve společnosti, se nazývá akcionář a má nárok na část zbytkového majetku a výnosů společnosti (pokud by byla společnost někdy zrušena). Pojmy „akcie“, „akcie“ a „vlastní kapitál“ jsou používány zaměnitelně. nebo zabezpečení - to je dohodnuto jak prodávajícím, tak kupujícím. Reálná hodnota se vztahuje na produkt, který se prodává nebo obchoduje na trhu, kam patří, nebo za normálních podmínek - a nikoli na produkt, který je likvidován. Stanovuje se s cílem přijít s částkou nebo hodnotou, která je spravedlivá vůči kupujícímu, aniž by se prodávající dostal na konec.

Reálná hodnota

Například společnost A prodává své akcie společnosti B za 30 USD za akcii. Majitel společnosti B si myslí, že by mohl akcie prodat za 50 $ za akcii, jakmile je získá, a tak se rozhodl koupit milion akcií za původní cenu. Navzdory velkému potenciálu zisku pro společnost B je prodej považován za reálnou hodnotu, protože cena byla dohodnuta oběma stranami a obě mají z prodeje prospěch.

Reálná hodnota vs. účetní hodnota

Reálná hodnota a účetní hodnota jsou dvě různé věci. Zvažte následující:

  • Reálná hodnota je skutečná prodejní hodnota aktiva, u kterého se kupující dohodl na zaplacení, jak jej stanoví prodávající. Z prodeje mají prospěch obě strany. Výpočet reálné hodnoty zahrnuje analýzu ziskové marže Zisková marže V účetnictví a financích je zisková marže měřítkem zisku společnosti ve srovnání s jejími výnosy. Tři hlavní metriky ziskové marže jsou hrubý zisk (celkové výnosy minus náklady na prodané zboží (COGS)), provozní zisk (výnosy minus COGS a provozní náklady) a čistý zisk (výnosy minus všechny náklady), míra budoucího růstu a rizikové faktory .
  • Účetní hodnota se také nazývá účetní hodnota, která označuje částku nebo hodnotu aktiva tak, jak je uvedena v rozvaze. Stanovuje se odečtením kumulovaných odpisů aktiva a nákladů na snížení hodnoty Goodwill Impairment Accounting A Goodwill Impairment nastane, když hodnota goodwillu v rozvaze společnosti přesáhne testovanou účetní hodnotu auditory, což má za následek snížení hodnoty nebo poplatek za znehodnocení. Podle účetních standardů by goodwill měl být veden jako aktivum a každoročně vyhodnocován. Společnosti by měly posoudit, zda došlo ke snížení hodnoty, z původní ceny uvedené v rozvaze.
  • Přepravní hodnota neodráží původní kupní cenu aktiva, ale jeho skutečnou hodnotu po několika letech.

Pro ilustraci, řekněme společnost A, stavební společnost, koupila rypadlo pro své operace za 30 000 $. Za předpokladu, že vydrží 10 let, s odpisovými náklady 2 000 $ za každý rok, by jeho účetní hodnota již byla 10 000 $.

Přepravní hodnota = 30 000 $ - (2 000 x 10) = 10 000 $

Další informace najdete na kurzu Finance's Business Valuation Modeling.

Reálná hodnota vs. tržní hodnota

Tržní hodnota se také liší od reálné hodnoty v následujících bodech:

  • Tržní hodnota kolísá více než reálná hodnota.
  • Může být založeno na nejnovější ceně nebo nabídce aktiva. Pokud například během posledních tří měsíců byla hodnota podílu ve společnosti A 30 $ a během posledního vyhodnocení klesla na 20 $, pak je jeho tržní hodnota 20 $.
  • Tržní hodnota závisí na nabídce a poptávce Nabídka a poptávka Zákony nabídky a poptávky jsou mikroekonomické koncepty, které uvádějí, že na účinných trzích se množství dodávaného zboží a poptávané množství tohoto zboží navzájem rovná. Cena tohoto zboží je také určena bodem, ve kterém jsou nabídka a poptávka stejné. na trhu, kde je aktivum nakupováno a prodáváno. Například dům, který má být prodán, uvidí cenu určenou stávajícími tržními podmínkami v místní oblasti.

Pokud se vlastník pokusí prodat nemovitost za 200 000 $ během nízké doby na trhu s nemovitostmi, nemusí se prodat, protože poptávka je nízká. Pokud je však nabídnuto za 500 000 $ během vysoké doby, může se za tuto cenu prodat.

Obrázek 1. Přehled technik finančního oceňování (z kurzu Finance Business Valuation)

Výhody účtování v reálné hodnotě

Účetnictví v reálné hodnotě měří skutečnou nebo odhadovanou hodnotu aktiva. Jedná se o jednu z nejčastěji používaných metod finančního účetnictví díky svým výhodám, které zahrnují:

1. Přesnost ocenění

Při účtování v reálné hodnotě jsou ocenění přesnější, takže mohou následovat ocenění, když ceny stoupají nebo klesají.

2. Opravdová míra příjmu

U účtování reálné hodnoty je to celková hodnota aktiv, která odráží skutečný příjem společnosti. Nespoléhá se na zprávu o ziscích a ztrátách, ale pouze se dívá na skutečnou hodnotu.

3. Přizpůsobitelné různým typům aktiv

Taková metoda je schopna provést ocenění u všech typů aktiv, což je lepší než použití historické hodnoty nákladů, která se může časem změnit.

4. Pomáhá podnikům přežít

Účetnictví v reálné hodnotě pomáhá podnikům přežít během finančně obtížné doby, protože umožňuje snížení aktiv (nebo akt o prohlášení, že hodnota aktiva, která je zahrnuta do prodeje, byla nadhodnocena).

Další informace najdete na kurzu Finance's Business Valuation Modeling.

Další zdroje

Děkujeme, že jste si přečetli vysvětlení Finance o reálné hodnotě. Finance je oficiálním poskytovatelem certifikace FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) FMVA®. Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, J.P. Morgan a certifikační program Ferrari, jejichž cílem je transformovat kohokoli na špičkového finančního analytika.

Abychom se dál učili a rozvíjeli své znalosti finanční analýzy, velmi doporučujeme další finanční zdroje uvedené níže:

  • Hodnota podniku vs. hodnota vlastního kapitálu Hodnota podniku vs. hodnota vlastního kapitálu Hodnota podniku vs. hodnota vlastního kapitálu. Tato příručka vysvětluje rozdíl mezi hodnotou podniku (pevnou hodnotou) a hodnotou vlastního kapitálu podniku. Podívejte se na příklad, jak vypočítat každý a stáhnout kalkulačku. Hodnota podniku = hodnota vlastního kapitálu + dluh - hotovost. Zjistěte význam a způsob, jakým se každý používá při oceňování
  • Hodnota nuceného prodeje Hodnota nuceného prodeje Hodnota nuceného prodeje je odhad částky, kterou by podnik obdržel, pokud by během nepředvídané nebo nekontrolovatelné události prodal svá aktiva po jednom. Odhadce předpokládá, že podnik musí v krátké době prodat svá aktiva v okamžité aukci.
  • Goodwill Goodwill V účetnictví je goodwill nehmotným aktivem. Koncept dobré vůle vstupuje do hry, když je společnost, která chce získat jinou společnost, ochotna zaplatit cenu výrazně vyšší, než je reálná tržní hodnota čistých aktiv společnosti. Prvky, které tvoří nehmotné aktivum dobré vůle
  • Metody odpisování Metody odpisování Mezi nejběžnější typy odpisových metod patří lineární, dvojitě klesající zůstatek, jednotky výroby a součet let číslic. Existují různé vzorce pro výpočet odpisů aktiva. Odpisy se používají v účetnictví k alokaci nákladů na hmotný majetek po dobu jeho životnosti.

Poslední příspěvky