Provedení ztráty z daně NOL (nazývané také čistá provozní ztráta NOL Carryforward) je mechanismus, který mohou firmy použít k převodu ztrát z předchozích let k vyrovnání budoucích zisků, a tudíž k snížení budoucích daní z příjmů. je klíčovou oblastí podnikových financí. Konceptuální porozumění účtování daní z příjmů umožňuje společnosti udržovat finanční flexibilitu. Daň je složité pole pro navigaci a často matou i ty nejzkušenější finanční analytiky. . Způsob, jakým funguje Tax Loss Carryforward, spočívá v tom, že je generován plán pro sledování všech kumulativních ztrát, které se v budoucích letech používají ke snižování zisků, dokud zůstatek v TLCF nebude nulový. Ve finančním modelování se běžně používá plán přenosu NOL. Co je to finanční modelování Finanční modelování se provádí v aplikaci Excel za účelem prognózy finanční výkonnosti společnosti. Přehled toho, co je finanční modelování, jak a proč stavět model. .
Jaký je účel převodu daňové ztráty NOL?
Převody daňových ztrát existují, takže celkové celoživotní daně pro společnost budou teoreticky stejné bez ohledu na to, jak jsou rozloženy jejich zisky a ztráty.
Příklad, kdy firmy NEMOHOU převést ztráty:
Společnost, která měla v roce 2018 ztrátu 10 milionů USD a zisk 10 milionů USD v roce 2019 s 30% sazbou daně, zaplatila nulovou daň v roce 2018 a 3 miliony USD v roce 2019. Její celkový zisk před zdaněním v letech 2018 a 2019 byl nulový, přesto zaplatil 3 miliony dolarů na daních.
Porovnejte to s jinou společností, která měla také zisk 0 $ v roce 2018 a $ 0 zisk v roce 2019. Tato společnost by platila nulové daně a měla celkový zisk před zdaněním $ 0.
Proč by tedy první společnost platila na daních 3 miliony dolarů, zatímco druhá společnost neplatila žádné? První společnost je na tom mnohem hůře kvůli rozdělení a načasování svých zisků.
K řešení tohoto problému byly vytvořeny převody daňových ztrát.
Sestavení harmonogramu přenosu daňových ztrát
Nejjednodušší způsob, jak sledovat plán TLCF, je vytvořit model v aplikaci Excel. Na níže uvedeném snímku obrazovky vidíte, jak finanční analytik vytváří plán.
Kroky k vytvoření plánu přenosu daňových ztrát v aplikaci Excel:
- Vypočítejte zisk společnosti před zdaněním Zisk před zdaněním (EBT) se zjistí odečtením všech příslušných provozních nákladů a úrokových nákladů od výnosů z prodeje. Zisk před zdaněním se používá k analýze ziskovosti společnosti bez dopadu jejího daňového režimu. Díky tomu jsou společnosti v různých státech nebo zemích pro každý rok snáze srovnatelné (EBT)
- Vytvořte linii, která je počáteční rovnováhou k převodu ztrát
- Vytvořte řádek, který se rovná ztrátě aktuálního období, pokud existuje
- Vytvořte mezisoučet
- Vytvořte řádek pro výpočet ztráty použité v daném období pomocí vzorce, který uvádí, že „pokud má běžné období zdanitelný příjem, snižte jej o nižší částku zdanitelného příjmu v daném období a zbývající zůstatek v TLCF“
- Vytvořte linii konečného zůstatku rovnou mezisoučtu po odečtení ztráty použité v daném období
- Počáteční zůstatek příštího období se rovná závěrečnému zůstatku posledního období
Příklad převodu daňové ztráty
Níže je snímek obrazovky plánu přenesení daňové ztráty vytvořeného v aplikaci Excel. Toto je převzato z kurzu finančního modelování financí v oblasti elektronického obchodování / spouštění, ve kterém má společnost schopnost přenášet ztráty kvůli významným ztrátám, které by podle očekávání měly v prvních letech provozu vzniknout.
Nejlepší způsob, jak se naučit, jak vytvořit TLCF, je procvičování. Pomocí poskytnutého příkladu můžete vidět, jak to bylo navrženo, a vyzkoušet si, jak si vytvořit vlastní v aplikaci Excel. Pokud chcete, aby s hotovým příkladem fungovalo, podívejte se do knihovny šablon finančního modelování Finance dokončených modelů od začátečníků po pokročilé.
IRS Čistá provozní ztráta NOL Provedení
Internal Revenue Service (IRS) klasifikuje daňovou ztrátu na Čistou provozní ztrátu (NOL) a má konkrétní pravidla, jak provést NOL čistou provozní ztrátu.
Podle IRS je velmi důležité vést dobré záznamy. Konkrétně byste měli udržovat úplné záznamy o všech daňových letech, které způsobí čistou provozní ztrátu, po dobu nejméně 3 let po použití přenosu NOL.
Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si podrobnosti v pokynech IRS NOL carryforward //www.irs.gov/publications/p536.
Před pokutováním daňových formulářů se vždy poraďte s profesionálním daňovým poradcem.
Dodatečné zdroje
Děkujeme, že jste si přečetli tuto příručku k daňovým ztrátám, procesu NOL carryforward a jak mohou být užitečné při vytváření modelu oceňování. Finance je oficiálním poskytovatelem globálního certifikátu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certifikace FMVA® Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, JP Morgan a Ferrari certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně . K dalšímu učení a rozvoji vaší kariéry budou užitečné tyto další finanční zdroje:
- Odložená daňová odpovědnost Odložená daňová povinnost / aktivum Odložený daňový závazek nebo pohledávka vznikají, když existují dočasné rozdíly mezi účetní a skutečnou daní z příjmu. Existuje řada typů transakcí, které mohou vytvářet dočasné rozdíly mezi příjmy z knihy před zdaněním a zdanitelnými příjmy, a tak vytvářet odložené daňové pohledávky nebo závazky
- Daňové ráje Daňový ráj Daňovým rájem nebo offshore finančním centrem je jakákoli země nebo jurisdikce, která nabízí minimální daňovou povinnost zahraničním fyzickým osobám a podnikům.
- Daňové štíty Daňové štíty Daňové štíty jsou povoleným odpočtem ze zdanitelného příjmu, jehož výsledkem je snížení dlužných daní. Hodnota těchto štítů závisí na efektivní daňové sazbě pro společnost nebo jednotlivce. Mezi běžné odpočitatelné náklady patří odpisy, amortizace, splátky hypotéky a úrokové náklady
- Zdroje pro finanční modelování Finanční modelování Zdroje a příručky pro finanční modelování zdarma, které vám pomohou naučit se nejdůležitější koncepty vlastním tempem. Tyto články vás naučí osvědčené postupy v oblasti finančního modelování se stovkami příkladů, šablon, průvodců, článků a dalších. Zjistěte, co je finanční modelování, jak sestavit model, dovednosti aplikace Excel, tipy a triky
