Sladění - přehled, proces usmíření a metody

Odsouhlasení je proces párování transakcí, které byly interně zaznamenány s měsíčními výpisy z externích zdrojů, jako jsou banky. Nejlepší banky v USA Podle americké federální pojišťovací společnosti pro pojištění vkladů bylo v USA k únoru 2014 6 799 komerčních bank pojištěných FDIC. Centrální bankou země je Federální rezervní banka, která vznikla po přijetí zákona o federálních rezervách v roce 1913, aby se zjistilo, zda existují rozdíly v záznamech.

Smíření

Například interní záznam o peněžních příjmech Zdrojové dokumenty Papírová stopa finančních transakcí společnosti se v účetnictví označuje jako zdrojové dokumenty. Ať už jsou šeky zapsány k výplatě, prodej je prováděn za účelem generování stvrzenek, fakturační faktury jsou zasílány dodavateli, nebo je pracovní doba zaznamenána do pracovního výkazu zaměstnance - všechny příslušné dokumenty jsou zdrojovými dokumenty. a výplaty lze porovnat s bankovním výpisem, abychom zjistili, zda se záznamy navzájem shodují. Proces odsouhlasení potvrzuje, že částka opouštějící účet je řádně utracena a že obě jsou na konci účetního období vyváženy. Účetní cyklus Účetní cyklus je holistický proces zaznamenávání a zpracování všech finančních transakcí společnosti, od okamžiku, kdy transakce, její zastoupení v účetní závěrce, uzavření účtů. Hlavní povinností účetního je sledovat celý účetní cyklus od začátku do konce.

Proces usmíření

Ve většině organizací je proces odsouhlasení obvykle automatizovaný pomocí účetního softwaru. Bezplatný účetní software Bezplatný účetní software poskytuje podnikům a malým a středním podnikům nákladově efektivní řešení jejich účetních potřeb. Účetní proces říká, jak dobře se operaci daří, kolik peněz přichází a kam peníze jdou. . Jelikož však některé transakce nemusí být v systému zachyceny, je k identifikaci takových nevysvětlitelných rozdílů zapotřebí lidské zapojení. Mezi základní kroky spojené s odsouhlasením transakcí patří následující:

1. Porovnejte interní pokladnu s bankovním výpisem

Prvním krokem je porovnání transakcí v interním registru a bankovním účtu, aby se zjistilo, zda se platební a vkladové transakce shodují v obou záznamech. V bankovním výpisu identifikujte všechny transakce, které nejsou zálohovány žádnými důkazy.

2. Identifikujte platby zaznamenané v interní pokladně, nikoli v bankovním výpisu (a naopak)

Je možné mít určité transakce, které byly zaznamenány jako zaplacené v interní pokladně, ale které se v bankovním výpisu nezobrazí jako zaplacené. Transakce by měly být odečteny od zůstatku na bankovním výpisu. Příkladem takové transakce jsou vystavené šeky, které však banka ještě musí zúčtovat.

Společnost může vystavit šek a zaznamenat transakci jako odpočet hotovosti do pokladny, ale může trvat nějakou dobu, než bude šek předložen bance. V takovém případě se transakce neobjeví na bankovním výpisu, dokud nebude šek předložen a přijat bankou.

Naopak identifikujte jakékoli poplatky, které se objeví na bankovním výpisu, ale které nebyly zachyceny ve vnitřní pokladně. Některé z možných poplatků zahrnují transakční poplatky ATM, poplatky za šek, přečerpání, bankovní úroky atd. Poplatky již banka zaznamenala, ale společnost o nich neví, dokud neobdrží bankovní výpis.

3. Potvrďte, že hotovostní příjmy a vklady jsou zaznamenány v pokladně a bankovním výpisu

Společnost by měla zajistit, aby všechny peníze přicházející do společnosti byly zaznamenány jak v pokladně, tak na bankovním výpisu. Pokud existují příjmy zaznamenané v interním registru a chybí na bankovním výpisu, přidejte transakce do bankovního výpisu. V důsledku toho by všechny transakce zaznamenané na bankovním výpisu a chybějící v pokladně měly být přidány do registru.

4. Dávejte pozor na chyby banky

Někdy se mohou na bankovním výpisu vyskytnout chyby, což způsobí určité rozdíly mezi interní pokladnou a bankovním výpisem. Možné chyby zahrnují chyby duplikace, vynechání, provedení a nesprávné zaznamenávání transakcí.

Chyby by měly být přidány, odečteny nebo upraveny k zůstatku na bankovním výpisu tak, aby odrážel správnou částku. Jakmile budou chyby identifikovány, měla by být banka upozorněna, aby chybu na konci opravila a vygenerovala upravený bankovní výpis.

5. Vyvažte oba záznamy

Cíl provést odsouhlasení, aby se zajistilo, že interní pokladna souhlasí s bankovním výpisem. Po zjištění a nápravě jakýchkoli rozdílů by interní i externí záznamy měly být stejné, aby se prokázalo dobré finanční zdraví.

Metody usmíření

Odsouhlasení musí být prováděno pravidelně a průběžně na všech rozvahových účtech, aby byla zajištěna integrita finančních záznamů. To pomáhá odhalit opomenutí, duplikaci, krádež a podvodné transakce.

Existují dva způsoby sladění finančních záznamů, a to následovně:

1. Kontrola dokumentu

Metoda kontroly dokumentů zahrnuje kontrolu existujících transakcí nebo dokumentů, aby se ujistil, že zaznamenaná částka je částka, která byla skutečně utracena. Kontrola se většinou provádí pomocí účetního softwaru.

Společnost může například zkontrolovat své příjmy, aby zjistila jakékoli nesrovnalosti. Při kontrole záznamů společnost zjistila, že náklady na pronájem jejích prostor byly účtovány dvakrát. Společnost podá stížnost pronajímateli a je jí vrácena přeplatková částka. Pokud by taková kontrola nebyla provedena, společnost by přišla o peníze kvůli dvojímu poplatku.

2. Kontrola analytiky

Kontrola Analytics používá předchozí úrovně aktivity účtu nebo historickou aktivitu k odhadu částky, která by měla být na účtu zaznamenána. Podíváme se na hotovostní účet nebo bankovní výpis, abychom zjistili jakékoli nesrovnalosti, chyby v rozvaze nebo podvodné aktivity Nejlepší účetní skandály V posledních dvou desetiletích došlo k nejhorším účetním skandálům v historii. V důsledku těchto finančních katastrof byly ztraceny miliardy dolarů. V tomhle .

Například společnost XYZ je investiční fond, který každý rok získává nejméně tři až pět začínajících společností. Pro aktuální rok společnost odhaduje, že roční tržby budou 100 milionů USD, na základě její historické aktivity na účtu. Aktuální tržby společnosti jsou 9 milionů USD, což je ve srovnání s projekcí společnosti příliš málo.

Po kontrole účtu účetní zjistí účetní chybu, která při záznamu položek vynechala nulu. Oprava chyby přináší aktuální tržby na 90 milionů $, což je relativně blízko projekci.

Závěrečné slovo

Odsouhlasení zajišťuje přesnost účetních záznamů tím, že zjišťuje chyby v účetnictví a podvodné transakce. Rozdíly mohou být někdy přijatelné kvůli načasování plateb a vkladů, ale jakékoli nevysvětlené rozdíly mohou poukazovat na potenciální krádež nebo zneužití finančních prostředků.

Dodatečné zdroje

Finance je oficiálním poskytovatelem globálního certifikátu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certifikace FMVA® Připojte se k více než 350 600 studentům, kteří pracují pro společnosti jako Amazon, JP Morgan a Ferrari certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně . K dalšímu rozvoji vaší kariéry budou užitečné další finanční zdroje uvedené níže:

  • Analýza účetní závěrky Analýza účetní závěrky Jak provést analýzu účetní závěrky. Tato příručka vás naučí provádět analýzu finančního výkazu výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků včetně marží, poměrů, růstu, likvidity, pákového efektu, míry návratnosti a ziskovosti.
  • Šablona výpisu odsouhlasení banky Šablona výpisu odsouhlasení banky Tato šablona výpisu vyúčtování banky ukazuje, jak vypočítat upravený zůstatek hotovosti pomocí bankovního výpisu a účetního záznamu společnosti. Výpis z bankovního odsouhlasení je dokument, který odpovídá zůstatku hotovosti v rozvaze společnosti s odpovídající částkou na jejím bankovním výpisu. Reconci
  • Peněžní krádež Peněžní krádež Peněžní krádež odkazuje na krádež hotovosti, která již byla za určité období zaznamenána v účetních knihách. Tento podvod je spáchán
  • Účetní osnova Osnova účetní osnovy je nástroj, který uvádí seznam všech finančních účtů zahrnutých do finančních výkazů společnosti. Poskytuje záznamy o všech finančních transakcích, které společnost provedla během konkrétního účetního období.

Poslední příspěvky