Negativní daň z příjmu - přehled, výhody, výzvy

Záporná daň z příjmu je hotovostní vklad placený vládou oprávněným daňovým rezidentům, kteří vydělávají pod určitou hranicí. Negativní daň z příjmu můžeme považovat za zrcadlový obraz pravidelné daně z příjmu. Místo placení daní z příjmu, který jednotlivec vydělá, bude jej platit vláda, pokud je příjem pod předem stanovenou úrovní.

Záporná daň z příjmu

Odůvodnění

Negativní daň z příjmu původně navrhl laureát Nobelovy ceny Milton Freidman jako utopický způsob řešení nerovnosti ve společnosti. Účelem tohoto režimu je poskytnout druh samočinně se opravující záchranné sítě. Pomáhá do značné míry neutralizovat rozdíl v příjmech, který existuje mezi masami společnosti, a poskytuje tak pozitivní externality.

Výhody záporné daně z příjmu

1. Přesné cílení

V ideálním světě předpokládejme, že jednotlivec platí daň z příjmu pouze v případě, že příjem z domácnosti Zdanitelný příjem se vztahuje na odškodnění jakékoli fyzické nebo podnikající osoby, které se používá k určení daňové povinnosti. Celková výše příjmu nebo hrubý příjem se používá jako základ pro výpočet toho, kolik jednotlivec nebo organizace dluží vládě za konkrétní zdaňovací období. překročí 10 000 $. V našem případě náš protagonista, pan X, vydělá 8 000 $ ročně.

  • Získejte rozdíl mezi prahovou hodnotou (10 000 $) a skutečně vydělanými penězi (8 000 $). Částka, v našem případě 2 000 USD, bude zdaněna záporně, tj. Bude zaplacena vládou ve výši řekněme 20%. Výsledkem je záporná daň z příjmu ve výši 400 USD.
  • Namísto 8 000 $ tedy pan X nyní získá 8 400 $. Jak je vidět v tomto příkladu, zaměřeny jsou pouze lidé, kteří vydělávají příjmy pod určitou úrovní, zbytek nebude vyplacen zápornou částkou daně z příjmu.

2. Zapojte úniky do systémů sociální péče

Jakmile jednotlivec podá daňové přiznání Formulář 1040EZ Formulář 1040-EZ je typ amerického federálního formuláře daně z příjmu, který nabízel Internal Revenue Service (IRS) až do daňového roku 2017. Mnoho amerických daňových poplatníků tento formulář použilo k podání a nahlášení federální daně z příjmu za rok. Formulář 1040-EZ byl ukončen spolu s formulářem 1040-A v roce 2018. K dispozici je papírová stopa se všemi osobními údaji. Lidé proto nemohou falšovat tvrzení.

V systému je zabudován mechanismus automatické kontroly. Automaticky eliminuje lidi se špatným úmyslem, protože se může ukázat jako příliš nákladné na to, aby oklamali vládu zavedenou papírovou stopou spojenou s konkrétní stopou ekonomické aktivity.

Mnoho systémů sociálního zabezpečení trpí úniky, kdy se výhoda nedostává k cílovým občanům. Záporná daň z příjmu je však cílení na sebe.

3. Absence desincentivizace

Předpokládejme, že jednotlivec vydělá 10 000 $. Na základě záporné sazby daně z příjmu ve výši 20%. Maximum, které člověk může vydělat, je 10 000 $ * 20%, což je 2 000 $. Částka je podstatně nižší než 8 400 $ vydělaných panem X v našem předchozím příkladu.

Ukazuje, že pod prahovou hodnotou není se všemi žadateli zacházeno stejně. Existuje motivace hledat zdroj příjmů, čímž se maximalizuje dopad negativní daně z příjmu. Účelem daňového režimu je pomoci udržet zranitelné části společnosti v dobrém stavu, zejména ve špatných dobách.

4. Jednodušší daňový režim

V současné době existuje dlouhý seznam odpočtů, dotací, sociálního zabezpečení Sociální zabezpečení Sociální zabezpečení je americký federální vládní program, který poskytuje sociální pojištění a dávky lidem s nedostatečným nebo žádným příjmem. První sociální a mnoho dalších obtížně spravovatelných schémat. Při záporné dani z příjmu lze vyloučit všechny režimy. Ušetří to značné množství finančních zdrojů na zbytečné práci související s administrátory, což povede k větší shodě a efektivnějšímu poskytování služeb.

Výzvy

Největší výzvou, se kterou se potýkáme se zápornou daní z příjmu, je fiskální zatížení dnešní vlády. V současné době je téměř 24% federálního rozpočtu USA vynakládáno na sociální zabezpečení, což činí přibližně 950 miliard dolarů.

Po celém světě využívají všechny země nějaký druh sociálních dávek, které se zaměřují na slabší části společnosti. Vláda proto již vynakládá prostředky na stejné cíle jako záporná daň z příjmu.

Největší výzvou je nasměrovat stávající zdroje do režimu záporné daně z příjmu, protože současné režimy se snaží dosáhnout stejných výsledků jako záporná daň z příjmu. Pokud nebudou omezeny některé z existujících sociálních dávek, je velmi obtížné vytvořit fiskální prostor pro výkon záporné daně z příjmu.

Negativní daň z příjmu vs. jiné alternativy

Vzhledem k tomu, že díky automatizaci a umělé inteligenci bude několik pracovních míst nadbytečných, je nutná nová forma robustní, udržitelné a škálovatelné sociální sítě / sítě sociálního zabezpečení.

Existuje několik alternativ, například univerzální základní příjem, o nichž se také hovoří celkem příznivě. Univerzální základní příjem nicméně trpí problémem nepřesného zacílení. Jak název napovídá, univerzální základní příjem by poskytoval pevnou částku peněz všem občanům bez ohledu na jejich stávající úroveň příjmů.

Nepřesné cílení povede k nepatrným výhodám, čímž celé cvičení ztratí smysl. Je to místo, kde přichází negativní daň z příjmu se všemi svými zářivými vlastnostmi a účinností při poskytování hmatatelných výhod pro společnost.

Závěr

Záporná daň z příjmu poskytuje čisté řešení komplexního problému efektivního poskytování výhod potřebným částem společnosti. Zásady by bylo snazší spravovat a pomoci by prosakovat úniky v současném mechanismu poskytování služeb poskytováním přesného cílení. Daň je samoopravná záchranná síť.

Dodatečné zdroje

Finance je oficiálním poskytovatelem globálního Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certifikace CBCA ™ Certifikace Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ je celosvětovým standardem pro úvěrové analytiky, který zahrnuje finance, účetnictví, kreditní analýzu, analýzu peněžních toků , modelování smluv, splácení půjček atd. certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně. K dalšímu rozvoji vaší kariéry budou užitečné následující zdroje:

  • Daň z příjmů právnických osob a fyzických osob Daň z příjmů právnických osob a fyzických osob V tomto článku budeme diskutovat o daní z příjmů právnických osob a fyzických osob. Daň z příjmů právnických osob je výdajem na podnik (odliv peněz), který vybírá vláda
  • Rovná daň Rovná daň označuje daňový systém, kde se na všechny úrovně příjmů uplatňuje jednotná daňová sazba. To znamená, že jednotlivci s nízkým příjmem jsou zdaňováni stejnou sazbou jako jednotlivci s vysokým příjmem.
  • Daňový štít Daňový štít Daňový štít je povolený odpočet od zdanitelného příjmu, který má za následek snížení dlužné daně. Hodnota těchto štítů závisí na efektivní daňové sazbě pro společnost nebo jednotlivce. Mezi běžné odpočitatelné náklady patří odpisy, amortizace, splátky hypotéky a úrokové náklady
  • Dobrovolné dodržování předpisů Dobrovolné dodržování předpisů Dobrovolné dodržování předpisů je předpoklad, podle kterého funguje daňový systém USA. Je to zásada, pro kterou budou všichni daňoví poplatníci s dani spolupracovat

Poslední příspěvky