Získaný úrok vs pravidelný úrok - přehled, rozdíly, příklady

Při investování do akcií a dluhopisů se investorům vyplácí buď naběhlý úrok vs. běžný úrok ve sjednaném období. Úrokové platby nejsou vypláceny okamžitě a emitenti cenných papírů dluží investorům nějaké peníze v kteroukoli konkrétní dobu, v závislosti na době, která uplynula od přijetí poslední platby.

Nahromaděný úrok vs pravidelný úrok

Nahromaděný úrok se vztahuje na kumulované úrokové poplatky, které byly zaúčtovány v účetních knihách, ale dosud nebyly zaplaceny. Pravidelným úrokem na druhé straně může být úrok získaný z bankovních úspor nebo úrok účtovaný za půjčení peněz od banky.

Rychlé shrnutí

  • Nashromážděný úrok je kumulovaný úrok, který byl uznán a zaznamenán, ale ke konkrétnímu dni nebyl vyplacen.
  • Pravidelný úrok je platba prováděná výměnou za půjčení peněz od věřitele.
  • Příkladem naběhlého úroku jsou úroky z dluhopisů a úroky z půjček, které jsou uznány před provedením skutečné platby.

Co je nahromaděný úrok?

Časově rozlišený úrok je účetní termín, který označuje částku úroku, který vznikl k určitému datu, ale dosud nebyl splacen. Časově rozlišený úrok může být oboustranný, tj. Může mít formu časově rozlišeného úrokového nákladu Úrokový náklad Úrokový náklad vzniká ze společnosti, která financuje prostřednictvím dluhu nebo kapitálového leasingu. Úroky se nacházejí ve výkazu zisku a ztráty, ale lze je vypočítat také pomocí dluhového plánu. Tento plán by měl nastínit všechny hlavní části dluhu, které má společnost ve své rozvaze, a vypočítat úrok vynásobením dluhu dlužníkem nebo naběhlým úrokovým výnosem. subjekt používá své prostředky. Ve větším měřítku je úrokový příjem částka vydělaná z peněz investora, které umístí do investice nebo projektu. na vklady zákazníků, které dluží banka.

Termín akumulovaný úrok lze také použít k označení kumulovaného úroku z dluhopisu od předchozího období výplaty úroku z dluhopisu. Výše naběhlého úroku se stanoví k poslednímu dni běžného účetního období, kterým může být měsíc, čtvrtletí nebo rok. Zaznamenává se jako opravný zápis do deníku na konci účetního období Účetní cyklus Účetní cyklus je holistický proces zaznamenávání a zpracování všech finančních transakcí společnosti, od okamžiku, kdy k transakci dojde, po její zastoupení v účetní závěrce, do uzavření účtů. Hlavní povinností účetního je sledovat celý účetní cyklus od začátku do konce.

Celkový akumulovaný úrok by měl být vykázán a zaznamenán do výkazu zisku a ztráty ještě před přijetím platby. Částka úroku, která byla uznána jako náklad dlužníkem, ale dosud nebyla zaplacena věřiteli, je známá jako časově rozlišený splatný úrok, který je zaúčtován do výkazu zisku a ztráty jako náklad.

Na straně věřitele je částka úroku, která byla uznána jako výnos, ale dosud ji dlužník nezaplatil, známá jako časově rozlišená pohledávka z úroků, která je zaznamenána ve výkazu zisku a ztráty jako výnos. Také část úrokových výnosů nebo úrokových nákladů, která dosud nebyla zaplacena, se v rozvaze zaznamená jako aktivum nebo závazek.

Účtování časového rozlišení úroků

Koncept akruálního účetnictví vyžaduje, aby transakce byly uznány, když k nim dojde, i když platba nebyla provedena. Zajišťuje, že akumulovaný naběhlý úrok je uznán a zaznamenán ve správném období, když k němu dojde, spíše než při jeho výplatě. Je to v rozporu s konceptem hotovostního účetnictví, který vyžaduje, aby transakce výnosů a výdajů byly zaznamenány, když hotovost změní majitele.

Praktický příklad naběhlého úroku

Předpokládejme, že společnost ABC Limited přijala od XYZ Bank půjčku ve výši 200 000 USD s roční úrokovou sazbou 10%. ABC je povinna provádět měsíční splátky úroků na základě roční úrokové sazby Efektivní roční úroková sazba Efektivní roční úroková sazba (EAR) je úroková sazba, která je upravena o složení za dané období. Jednoduše řečeno, efektivní. Úvěr bude splatný do jednoho roku a splátky jistiny a úroků budou v té době splatné v plné výši. Během výpůjční lhůty bude společnost ABC dlužit bance 54,79 USD každý den v 365denním roce.

Úrokové náklady by měly být uznány a zaznamenány do výkazu zisku a ztráty společnosti, jakmile se zvýší, i když věřiteli nebyla poukázána žádná hotovost. Na konci měsíce bude mít společnost kumulované úrokové výdaje ve výši 1 666,67 USD a bude to částka, kterou bude platit jako měsíční splátky úroků.

Kumulovaný úrok se označuje jako naběhlý úrok. Jakmile budou kumulované úrokové výdaje zaplaceny, vynulují se a naběhlé úroky se budou kumulovat znovu měsíc po měsíci.

Co je pravidelný úrok?

Pravidelný úrok je platba prováděná jako poplatky za půjčení půjčky. Když si člověk vypůjčí peníze od banky, spořitelního a úvěrního družstva nebo od fyzické osoby, je povinen zaplatit nějaký úrok z půjčky, která mu byla poskytnuta. Úrokem může být také příjem, kdy jednotlivec získá úrokový příjem z peněz uložených na úročeném účtu. Níže je podrobně vysvětleno.

Úroky z vypůjčených peněz

Když si vypůjčitel vezme půjčku od banky nebo jiné finanční instituce, účtuje si věřitel úrokovou sazbu, která se očekává, že bude zaplacena během doby trvání půjčky. Úrok je cena půjčky a účtovaná úroková sazba bude záviset na různých faktorech, jako je sazba půjčky Federálního rezervního systému, inflace, doba splatnosti půjčky, kreditní skóre Kreditní skóre Kreditní skóre je číslo představující finanční a úvěrové postavení jednotlivce. a schopnost získat finanční pomoc od věřitelů. Věřitelé používají kreditní skóre k posouzení kvalifikace potenciálního dlužníka na půjčku a konkrétních podmínek půjčky. a kreditní historie.

Pokud si například osoba vezme půjčku ve výši 10 000 USD s úrokovou sazbou 12%, bude za ni muset zaplatit úrok ve výši 1 200 USD. Pokud je doba trvání půjčky jeden rok, bude dlužník povinen platit úroky ve výši 100 USD měsíčně.

Úroková sazba z vkladů

Když vložíte peníze na úročený účet, banka zaplatí úrok v určitém procentu, aby peníze mohla použít. Banky obvykle používají peníze vložené na účtu zákazníka k poskytování půjček dlužníkům. Na oplátku banka zaplatí majiteli účtu určitý úrok, obvykle za nižší úrokovou sazbu, než je úroková sazba účtovaná za půjčky.

Úrokové výnosy z vkladů se budou hromadit, dokud bude mít zákazník na účtu peníze, a on bude na účet vkládat další prostředky. Mezi příklady výnosových účtů patří účty peněžního trhu, depozitní certifikáty a spořicí účet.

Související čtení

Děkujeme, že jste si přečetli finančního průvodce akumulovaným úrokem vs. pravidelným úrokem. Finance je oficiálním poskytovatelem globálního Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certifikace CBCA ™ Certifikace Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ je celosvětovým standardem pro úvěrové analytiky, který zahrnuje finance, účetnictví, kreditní analýzu, analýzu peněžních toků , modelování smluv, splácení půjček atd. certifikační program, jehož cílem je pomoci komukoli stát se finančním analytikem světové úrovně. K dalšímu rozvoji vaší kariéry budou užitečné další finanční zdroje uvedené níže:

  • Roční procentní sazba (RPSN) Roční procentní sazba (RPSN) Roční procentní sazba (RPSN) je roční úroková sazba, kterou musí jednotlivec zaplatit z půjčky nebo kterou obdrží na vkladovém účtu. RPSN je v konečném důsledku jednoduchý procentní termín používaný k vyjádření číselné částky vyplácené jednotlivcem nebo entitou ročně za privilegium půjčovat si peníze.
  • Kontinuálně složený úrok Kontinuálně složený úrok Kontinuálně složený úrok je úrok, který se počítá z počáteční jistiny, stejně jako veškerý úrok, který získal další úrok. Myšlenka spočívá v tom, že jistina obdrží úrok ve všech časových bodech, spíše než diskrétním způsobem v určitých časových bodech.
  • Prime Rate Prime Rate Termín „prime rate“ (také známý jako primární úroková sazba nebo primární úroková sazba) označuje úrokovou sazbu, kterou velké komerční banky účtují za půjčky a produkty svých zákazníků s nejvyšším úvěrovým hodnocením.
  • Jednoduchý úrok vs Složený úrok Jednoduchý úrok vs Složený úrok V tomto článku probereme jednoduchý úrok vs složený úrok a ilustrujeme hlavní rozdíly, které mezi nimi mohou vzniknout. Úrokové platby lze považovat za cenu půjčování finančních prostředků na trhu.

Poslední příspěvky